Расчет по страховым взносам при увольнении последнего сотрудника когда сдавать

Если сотрудник увольняется, необходимо оформить и выдать ему документы в соответствии с требованиями трудового законодательства. Читайте о том, какие документы работодатель должен выдать при увольнении в 2019 году и как это сделать.

Документы от работодателя при увольнении в 2019 году

Порядок расторжения трудовых отношений и обязательной выдачи работнику всех необходимых документов определяет статья 84.1 ТК РФ.

В день прекращения трудового договора наниматель обязан выдать работнику трудовую книжку и полностью рассчитать его в соответствии со статьей 140 ТК РФ.

Кроме того, по письменному заявлению работника он также обязан передать заверенные копии документов, связанных с его работой.

При увольнении сотрудника в 2019 году надо выдать следующие документы:

1. Трудовая книжка работника (а также медицинская книжка – при наличии);
2. Справка о заработке за два последних календарных года;
3. Копия СЗВ-СТАЖ;
4. Копия СЗВ-М;
5. Копия раздела 3 расчета по страховым взносам.
6. Сведения из реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии)
7. Документы по заявлению сотрудника: 2-НДФЛ, копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа о расторжении договора, справка о зарплате для центра занятости. 

Теперь подробно расскажем о каждом документе, который надо выдать работнику.

Основной документ от работодателя при увольнении 2019

Трудовая книжка – основной документ, который наниматель выдает при уходе сотрудника. Запись в трудовую книжку об основании и о причине прекращения трудового договора надо вносить по формулировкам ТК РФ или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт.

При расчете в трудовой необходимо заполнить все четыре столбца, которые содержит книжка:

1. Номер записи – номер определяют по количеству уже ранее внесенных в книжку записей, записывая порядковый номер текущей записи.
2. Дата увольнения – число и год расторжения договора;
3. Запись об увольнении с основанием по ТК РФ – необходимо указать основание, по которому расторгнуты трудовые отношения, прописать конкретную статью ТК РФ (без сокращений);
4. Реквизиты приказа – здесь пишут реквизиты (номер и дату) приказа о расторжении трудового контракта.

Также надо проставить подписи сторон, удостоверяющие факт увольнения. Здесь в обязательном порядке должна стоять подпись самого работника, а также подпись представителя работодателя – директора или начальника отдела кадров.

После получения трудовой книжки на руки работник должен расписаться о ее получении в журнале отдела кадров. По общему правилу книжку выдают работнику в день ухода. Однако, есть исключение. Например, в случае предоставления отпуска с последующим уходом. В этом случае книжку нужно выдать в последний день работы. Дожидаться окончания отпуска не следует.

Посмотрите рекомендации экспертов о том, как корректно внести запись в трудовую книжку об увольнении по собственному желанию в 2019 году.

Какие справки при увольнении должен выдать работодатель в 2019 году

Справка о заработке за два последних календарных года – основная информация. Форма утверждена приказом Минтруда России от 30.04.13 № 182н.

В форме четыре раздела:

1. Об организации или ИП;
2. О работнике;
3. Обо всех выплатах работнику со страховыми отчислениями в фонды (зарплата и другие вознаграждения). Эти выплаты указываются по годам с занесением в отдельную строку информации за каждый год.
4. О количестве дней нетрудоспособности (по каждому году в отдельной строке) с сохранением среднего заработка без страховых отчислений. Эти данные называются исключаемыми периодами.

Заполните форму на основе данных бухучета и отчетности в фонды. Основные разделы – 3 и 4.

В разделе 3 (сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений) укажите только те доходы работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС и ПФР. Для каждого отдельного года действует лимит, в пределах которого начисляются страховые взносы. Поэтому нельзя указывать сумму, превышающую максимальную для данного года.

В ПФР надо платить взносы с доходов в пределах лимита – по тарифу 22%, сверх лимита – по тарифу 10%, в ФСС – только с зарплаты, не превышающей предельную базу. Сверхлимитные доходы взносами в ФСС не облагаются.

В разделе 4 (количество дней нетрудоспособности) каждый исключаемый период:

• заносится в отдельную строку;
• должен иметь дату начала и дату конца;
• количество календарных дней этого периода должно быть записано и цифрами, и прописью;
• надо назвать каждый исключаемый период: “временная нетрудоспособность”, “отпуск по беременности и родам”, “отпуск по уходу за ребенком”.

Заполнять форму можно вручную черной/синей шариковой ручкой или скачать бланк и подготовить его в электронном виде.

Справку 182н подписывают руководитель компании или обособленного подразделения и главбух. При этом руководитель на основании приказа может делегировать эти полномочия другим сотрудникам. Например, бухгалтеру или кадровику. Ссылка на приказ, на основании которого сотрудник визирует ее за руководителя и главбуха, не нужна.

Круглая печать компании на бланке не должна мешать прочтению фамилий лиц. А исправления не допустимы.

Справка 2-НДФЛ. Для получения 2-НДФЛ сотрудник должен написать заявление. Число обращений за справкой 2-НДФЛ к работодателю не ограничено. В случае ее утраты бывший сотрудник может повторно обратиться к бывшему работодателю. Отказать работнику в выдаче этой информации нельзя, возможен штраф.

Важные изменения с 2019 года

В 2019 году работодателям придется заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется уже оформлять при отчете за 2018 год. Подробнее смотрите в статье – 2-НДФЛ 2019>>

Есть и другие формы документов, копии которых сотрудник вправе получить по требованию: копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа об увольнении, справка о зарплате для центра занятости.

Другие документы от работодателя при увольнении

Копия СЗВ-СТАЖ. В случае расторжения трудовых отношений всем работникам нужно выдавать копии СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ надо заполнять по-новому. Изменения вступили в силу в ноябре 2018 года. 

Уволенному работнику надо выдать копию СЗВ-СТАЖ с типом “Исходная”. Не имеет значения, вышел сотрудник на пенсию или нет. СЗВ-СТАЖ нужно выдать всем сотрудникам, которые покидают компанию. А также подрядчикам, с которыми прекратил действовать договор. Не важно, попросил сотрудник отчет или нет. Выдать документ нужно в день ухода или окончания договора.

Кстати, сотрудник в любое время вправе попросить, чтобы компания выдала ему индивидуальные сведения. В таком случае подготовьте их в течение 5 календарных дней с момента, когда получили заявление о выдаче.

СЗВ-СТАЖ на бумаге заполняйте чернилами или шариковой ручкой любых цветов, кроме красного и зеленого (п. 1.2 приложения 5 к постановлению Правления ПФР от 11.01.17 № 3п). 

При уходе сотрудника надо подготовить и сдать в ПФР сведения о его страховом стаже. В 2019 году изменились форма и правила заполнения отчета (Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п).

СЗВ-СТАЖ при увольнении: образец заполнения

Срочно: Фонд требует корректировку в СЗВ‑СТАЖ, если вы не учли новые правила заполнения формы

Проверьте, как вы отразили отпуска сотрудников в отчетности. 

Какие коды не верные

Копия СЗВ-М. Когда сотрудник покидает компанию, надо подготовить индивидуальную копию отчета СЗВ-М – она может понадобиться работнику в дальнейшем. Форма СЗВ-М утверждена постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Обратите внимание!

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52014-dokumenty-ot-rabotodatelya-pri-uvolnenii-2019

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

» Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Дебет	Кредит	Операция
20 (23)	70	Начисления при увольнении производственного сотрудника
44	70	Начисления при увольнении торгового сотрудника
70	68	Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44)	69	Начислены страховые взносы
70	50, 51	Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника подается в Пенсионный фонд в обычные сроки, как и отчетность по другим сотрудникам – не позже 1 марта в году, следующем за отчетным интервалом.

Исключением является ситуация, когда форма составляется по работникам, уходящим с должности в связи с выходом на пенсию – тогда работодателю на отчет дается 3 дня с момента обращения физического лица за назначением пенсии.

Образец СЗВ-СТАЖ при увольнении

Начиная с отчета за 2018 год, работодатели подают отчетность по персонифицированным данным формы СЗВ-СТАЖ на обновленном бланке. Актуальная версия документа зафиксирована Правлением ПФР в постановлении от 06.12.2018 г. № 507п.

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2019 году в стандартных ситуациях будет состоять из трех заполненных разделов, а при выходе сотрудника на пенсию данные вносятся во все блоки отчета. Некоторые изменения внесены и в Порядок заполнения СЗВ-СТАЖ, утвержденный тем же постановлением ПФР.

Чем отличается текущий образец СЗВ-СТАЖ от предыдущего бланка:

• из верхней части шаблона убрали строку, в которой дублировалась информация о страхователе (нанимателе) – регистрационный номер, присвоенный при постановке на учет в ПФР, коды ИНН и КПП;
• теперь нет нумерации страниц;
• СЗВ-СТАЖ при увольнении и по итогам года в верхнем правом углу ссылается на новый регулирующий правовой акт (Постановление № 507п);
• изменили формулировку в наименовании графы 14 в табличном блоке раздела 3;
• добавили в строку «Наименование должности» упоминание о том, что визировать отчет должен руководитель.

СЗВ-СТАЖ 2019 при увольнении включает период с начала года (с даты начала работы сотрудника, если он был принят на работу в течение отчетного года) по последний день работы сотрудника.

Этот подход применяется и при расторжении трудовых контрактов по инициативе работодателя в связи с ликвидацией или реорганизацией фирмы. Документ подается в отделение ПФР, выписка из него или копия дается на руки физлицам в день увольнения.

Бывшие работники могут обратиться к нанимателю за получением выписки из СЗВ-СТАЖ и после даты увольнения – бывший работодатель должен подготовить и выдать документ заявителю в течение 5 дней после обращения.

Как заполнить СЗВ-СТАЖ при увольнении

При внесении сведений в форму СЗВ-СТАЖ с 2019 года необходимо учитывать нововведения, касающиеся заполнения раздела 3 «Сведения о периодах работы». Например, изменился порядок отражения данных в графе 14 таблицы.

Этот столбец предназначен для сотрудников, которые уволились последним числом отчетного года – 31 декабря.

Раньше в таких ситуациях достаточно было поставить отметку «Х», теперь надо полностью прописать дату расторжения трудового договора, чтобы было видно, в каком году это произошло.

Заполнение СЗВ-СТАЖ при увольнении не единственный случай, когда в отчете данные будут содержаться в 14-й колонке таблицы – это возможно, если не работодатель, а центр занятости оформляет отчет по физическому лицу для обозначения периода, входящего в стаж человека (в этом случае в графе 14 проставляется не конкретная дата, а шифр «БЕЗР»).

Образец заполнения СЗВ-СТАЖ при увольнении рассмотрим на примере

Баринова Е.В. устроилась в ООО «Маркус» кассиром 05.02.2019 г.

В апреле сотрудница сдавала кровь в качестве донора, в связи с этим ей было оформлено два дополнительных выходных (один день для прохождения предварительного медобследования и один день для сдачи крови – 25 и 26 апреля).

С 27 апреля работница приступила к исполнению трудовых обязанностей, но последним числом мая 2019 г. уволилась по собственному желанию. Как будет выглядеть СЗВ-СТАЖ при увольнении 2019:

• В «шапке» (раздел 1) указываются регистрационные реквизиты ООО «Маркус»;
• Форма помечается как первичная – ставится знак «Х» напротив типа сведений «Исходная»;
• Обозначается наименование работодателя (сокращенное);
• Вписывается календарный год, который является отчетным – «2019»;
• Вводятся данные по отработанному времени, включаемому в страховой стаж.
• Разделы 4 и 5 не заполняются.
• Руководитель визирует отчет своей подписью и заверяет печатью (при наличии).
• В нижней строке документа ставится дата оформления документа.

В табличной части раздела 3 СЗВ-СТАЖ при увольнении работника указывается фамилия, имя и отчество, его номер СНИЛС (графы 2-5). На следующем этапе надо заполнить столбцы 6 и 7 для выделения отработанных интервалов:

• в графу 6 ставится дата приема на работу (05.02.2019), в графу 7 – день накануне донорских выходных (24.04.2019);
• в графы 6 и 7 вписываются даты начала и окончания временного диапазона, когда сотрудница сдавала кровь в качестве донора (25.04.2019 и 26.04.2019), в столбце 11 помечается, по какой причине сотрудница отсутствовала на рабочем месте – для этого предусмотрен шифр «СДКРОВ» (все коды приведены в классификаторе, прилагаемом к Порядку заполнения формы);

Источник: https://spmag.ru/articles/szv-stazh-pri-uvolnenii-sotrudnika

Какие документы выдают работнику при увольнении по новым правилам

Стало больше документов, которые надо выдавать увольняемым работникам. Например, добавилась новая форма СЗВ-СТАЖ. Кроме того, законодатели обновили форму справки о заработке, заменили отчет РСВ-1 расчетом по взносам.

Мы поможем вам не запутаться в этих документах (см. табл. 1 ниже). Ведь одни документы вы обязаны выдать работнику по закону (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ), другие — если сотрудник обратился к вам с письменным зявлением (ч. 1 ст.

62 ТК РФ).

КАК В 2017 ГОДУ ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ О СУММЕ ЗАРАБОТКА ЗА ДВА ГОДА

С 2017 года выдавайте сотрудникам при увольнении справку о заработке за два года на обновленном бланке. Возьмите его из приказа Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. Укажите в справке заработок за два предыдущих календарных года и за период с начала текущего года (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26.12.2006 № 255-ФЗ). Если работник увольняется в мае 2017 года, впишите:

• в раздел 2 — период с 01.01.2015 по день увольнения в 2017 году;
• раздел 3 — суммы зарплаты и других выплат, на которые вы начисляли взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за этот период;
• раздел 4 — количество календарных дней временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Как заполнить справку, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 3.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ ПЕРСУЧЕТА ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

С 2017 года появились новые формы документов персучета — СЗВ-СТАЖ и раздел 3 расчета по страховым взносам. Закон обязывает выдать работнику в день увольнения их копии, а также выписки и копии документов персучета, которые вы заполняли до 2017 года. Это следует из частей 2—2.3 и 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее —  Закон № 27-ФЗ).

За какие периоды и по какой форме выдать работнику сведения персучета, смотрите в табл. 2 ниже.

Читайте популярные статьи про зарплату

Как сделать выписку из СЗВ-М

Для увольняемого сотрудника сделайте выписки из СЗВ-М. В каждой выписке заполните все разделы, как в формах СЗВ-М, которые вы сдавали в ПФР, кроме раздела 4. В раздел 4 включите только сведения по этому работнику. Вы не вправе выдать сотруднику отчеты по форме СЗВ-М полностью, ведь в них персональные данные других работников.

ПРИМЕР 1

Выписка из СЗВ-М: работник увольняется в середине месяца

Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как подготовить для Смирновой выписки из СЗВ-М?

Решение

Бухгалтер сформировал выписки из СЗВ-М ко дню увольнения работницы за январь — май 2017 года. Отчет за май бухгалтер еще не сдал в ПФР, но для увольняемой работницы он обязан сформировать отчет и сделать выписку.

Выписки различаются разделом 2, бухгалтер указал для каждой выписки свой отчетный период: 01 — для января, 02 — для февраля и т. д. Как он заполнил раздел 4, смотрите на образце 1 ниже.

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 4 ФОРМЫ СЗВ-М НА УВОЛЬНЯЕМОГО РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

Комментирует Ольга Владимировна Фролова, главный бухгалтер ООО «Арсенал»:

«До 2017 года Закон № 27-ФЗ требовал выдавать работникам выписки из формы СЗВ-М ежемесячно. Я сдавала сведения в ПФР — выдавала копии сведений сотрудникам. Это было неудобно ни мне, ни работникам.

Я тратила на выписки много времени, работники их теряли, а при увольнении просили выдать снова.
С 2017 года требования о ежемесячной выдаче СЗВ-М нет. Его исключили из Закона № 27-ФЗ. Теперь я ежемесячно формирую выписки из СЗВ-М и храню их у себя в электронном виде.

А распечатываю и выдаю работникам при увольнении или по запросам бывших сотрудников».

Как оформить выписку из СЗВ-СТАЖ, если форму еще не сдавали

Подготовьте на увольняемого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ. Вы не можете сделать выписку из формы, так как ее еще не сдавали. Выписки вы будете делать после 1 марта 2018 года, когда сдадите СЗВ-СТАЖ по итогам 2017 года. Как заполнить форму в 2017 году, зависит от причины, по которой увольняется работник.

Увольнение не связано с выходом на пенсию. В СВЗ-СТАЖ в позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Исходная» (см. образец 2 ниже). Заполните раздел 3 только по этому работнику. Графы 8, 9, 10, 12 и 13 раздела 3 заполняйте, если у работника есть право на досрочную пенсию. Разделы 4 и 5 оставьте пустыми (см. пример 2 ниже).

Увольнение связано с выходом на пенсию. Заполните СВЗ-СТАЖ на работника, выходящего на пенсию. В позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Назначение пенсии».

Заполните все разделы, в том числе разделы 4 и 5. Направьте в ПФР форму СЗВ-СТАЖ в течение трех календарных дней со дня, когда получили от работника заявление о назначении пенсии (ч. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Копию формы СЗВ-СТАЖ выдайте работнику.

Елена Николаевна Завьялова, ведущий консультант пресс-службы Пенсионного фонда РФ:

«До 2017 года при выходе работника на пенсию компании сдавали в ПФР форму СПВ-2 “Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии”. С 2017 года ее заменили на СЗВ-СТАЖ. На сайте ПФР есть программы, с помощью которых вы можете подготовить, проверить и сдать отчет в электронном виде».

ПРИМЕР 2

СЗВ-СТАЖ на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 1. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Работница трудится оператором гладильно-сушильных агрегатов в текстильной промышленности. Это работа с повышенной интенсивностью и тяжестью. По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания уплачивает с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

В феврале 2017 года Смирнова была на больничном с 13 по 20 февраля, а в марте брала отпуск за свой счет с 20 по 27 марта.

Как заполнить на Смирнову форму СЗВ-СТАЖ?

Решение

Бухгалтер заполнил форму СЗВ-СТАЖ без разделов 4 и 5, так как увольнение Смирновой не связано с выходом на пенсию.

В разделе 1 бухгалтер указал сведения о компании и проставил тип сведений — «Исходная».

В разделе 2 показал отчетный период — 2017 год (см. образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. СЗВ-СТАЖ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

В разделе 3 отразил сведения о периодах работы Смирновой в графах 6 и 7. В графе 9 поставил код «ЗП12Г». Код взял из классификатора в приложении к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Работница трудилась в особых условиях труда, и за нее компания платила взносы по доптарифу.

Как сделать копии раздела 3 нового расчета по взносам

Копии раздела 3 из расчетов по страховым взносам сформируйте за период с 1 января 2017 года по день увольнения работника.

ПРИМЕР 3

Раздел 3 расчета по взносам на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 2. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

К моменту увольнения работницы у бухгалтера есть готовый раздел 3 расчета за I квартал 2017 года. Он распечатал его из бухгалтерской программы. Расчет по взносам за полугодие бухгалтер будет заполнять только в июле. У него есть сведения о выплатах Смирновой за апрель и май (см. табл. 3 ниже).

ТАБЛИЦА 2. ДАННЫЕ О ВЫПЛАТАХ Ю.А. СМИРНОВОЙ ЗА МАЙ И АПРЕЛЬ

По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания платит взносы по общим тарифам и с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

Как заполнить на Смирнову раздел 3 за период с апреля по май 2017 года?

Решение

Работница увольняется 12 мая 2017 года. Бухгалтер сформировал на Смирнову раздел 3 расчета по взносам на двух страницах.

Первая страница раздела 3. На первой странице бухгалтер в поле 020 «Расчетный (отчетный) период (код)» указал код 31. Это код полугодия из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета. Как заполнить первую страницу раздела 3, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 4.

Вторая страница раздела 3. В подраздел 3.2.1 бухгалтер внес данные о выплатах Смирновой и начисленных на них взносах по тарифу 22%. В подразделе 3.2.2 показал выплаты и начисленные взносы по доптарифу 6%.

Как бухгалтер заполнил вторую страницу раздела 3 расчета по взносам, смотрите в образце 3 ниже.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО ВЫДАТЬ ПО ЗАЯВЛЕНИЮ РАБОТНИКА

По письменному заявлению работника вы обязаны выдать справки и копии документов, связанных с его работой (ст. 62 ТК РФ). Закрытого перечня таких документов нет. Работник вправе потребовать любые документы, которые имеют отношение к его работе и оплате труда (см. табл. 1 в начале статьи). Например, по заявлению работника вы обязаны выдать:

• – справку 2-НДФЛ (см. пример 4 ниже);
• – справку о среднем заработке для службы занятости по форме из письма Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421;
• – копию приказа о переводе на другую работу.

В какой срок выдать. Все справки и копии документов, связанных с работой, вы обязаны выдать сотруднику в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления. Копии документов заверьте и выдайте работнику безвозмездно (ст. 62 ТК РФ).

Как удостоверить копии документов. Удостоверьте копии подписью директора и печатью. Вместо директора удостоверить копии документов может работник компании, которого уполномочил директор. На каждой копии укажите дату ее выдачи и сделайте отметку о том, что подлинник находится у работодателя (письмо Роструда от 20.12.2012 № ПГ/9518-6-1).

ПРИМЕР 4

Продолжим пример 3. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как заполнить на Смирнову 2-НДФЛ по доходам за 2017 год?

Решение

Бухгалтер заполнил на Смирнову справку 2-НДФЛ по ее доходам с начала года по день увольнения (см. образец 4 ниже).

КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО РАБОТНИКУ ВЫДАЛИ ДОКУМЕНТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Попросите работника письменно подтвердить, что он получил все обязательные и затребованные документы, связанные с работой. Это избавит вас от претензий работника и судебных разбирательств. Оформить подтверждение можно одним из трех способов.

Способ 1. Предложите работнику написать расписку в произвольной форме, например: «Я, Смирнова Юлия Александровна, подтверждаю, что при увольнении получила справку о заработке, копии сведений персучета: выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, копии разделов 3 из расчетов по взносам, справку 2-НДФЛ. Подпись. Дата».

Способ 2. Распечатайте все справки и документы в двух экземплярах. Один — выдайте работнику, на втором — попросите написать «Экземпляр получен», поставить подпись и дату. Этот способ трудоемкий, если вместе увольняются много сотрудников.

Вариант 3. Заведите специальный журнал для учета справок и копий, которые выдаете работникам при увольнении. В журнале предусмотрите столбцы для ФИО работника, даты выдачи справки/документа, ее названия и подписи получателя.

ЗА НЕВЫДАЧУ СПРАВОК И КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С РАБОТОЙ, — ШТРАФ

Если в день увольнения вы не выдадите работнику документы, связанные с его работой, компании и ее директору грозит штраф. Размер штрафа по статье 5.27 КоАП РФ для компании составляет от 30 000 до 50 000 руб.

, для директора — от 1000 до 5000 руб. За повторное нарушение штраф для компании вырастет до 70 000 руб. А директору грозит штраф до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59425c9c1410c343a1b404f1/5b289ca94b68b700a98d24a7

Если сотрудник увольняется, необходимо оформить и выдать ему документы в соответствии с требованиями трудового законодательства. Читайте о том, какие документы работодатель должен выдать при увольнении в 2019 году и как это сделать.

Документы от работодателя при увольнении в 2019 году

Порядок расторжения трудовых отношений и обязательной выдачи работнику всех необходимых документов определяет статья 84.1 ТК РФ.

В день прекращения трудового договора наниматель обязан выдать работнику трудовую книжку и полностью рассчитать его в соответствии со статьей 140 ТК РФ.

Кроме того, по письменному заявлению работника он также обязан передать заверенные копии документов, связанных с его работой.

При увольнении сотрудника в 2019 году надо выдать следующие документы:

1. Трудовая книжка работника (а также медицинская книжка – при наличии);
2. Справка о заработке за два последних календарных года;
3. Копия СЗВ-СТАЖ;
4. Копия СЗВ-М;
5. Копия раздела 3 расчета по страховым взносам.
6. Сведения из реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии)
7. Документы по заявлению сотрудника: 2-НДФЛ, копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа о расторжении договора, справка о зарплате для центра занятости. 

Теперь подробно расскажем о каждом документе, который надо выдать работнику.

Основной документ от работодателя при увольнении 2019

Трудовая книжка – основной документ, который наниматель выдает при уходе сотрудника. Запись в трудовую книжку об основании и о причине прекращения трудового договора надо вносить по формулировкам ТК РФ или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт.

При расчете в трудовой необходимо заполнить все четыре столбца, которые содержит книжка:

1. Номер записи – номер определяют по количеству уже ранее внесенных в книжку записей, записывая порядковый номер текущей записи.
2. Дата увольнения – число и год расторжения договора;
3. Запись об увольнении с основанием по ТК РФ – необходимо указать основание, по которому расторгнуты трудовые отношения, прописать конкретную статью ТК РФ (без сокращений);
4. Реквизиты приказа – здесь пишут реквизиты (номер и дату) приказа о расторжении трудового контракта.

Также надо проставить подписи сторон, удостоверяющие факт увольнения. Здесь в обязательном порядке должна стоять подпись самого работника, а также подпись представителя работодателя – директора или начальника отдела кадров.

После получения трудовой книжки на руки работник должен расписаться о ее получении в журнале отдела кадров. По общему правилу книжку выдают работнику в день ухода. Однако, есть исключение. Например, в случае предоставления отпуска с последующим уходом. В этом случае книжку нужно выдать в последний день работы. Дожидаться окончания отпуска не следует.

Посмотрите рекомендации экспертов о том, как корректно внести запись в трудовую книжку об увольнении по собственному желанию в 2019 году.

Какие справки при увольнении должен выдать работодатель в 2019 году

Справка о заработке за два последних календарных года – основная информация. Форма утверждена приказом Минтруда России от 30.04.13 № 182н.

В форме четыре раздела:

1. Об организации или ИП;
2. О работнике;
3. Обо всех выплатах работнику со страховыми отчислениями в фонды (зарплата и другие вознаграждения). Эти выплаты указываются по годам с занесением в отдельную строку информации за каждый год.
4. О количестве дней нетрудоспособности (по каждому году в отдельной строке) с сохранением среднего заработка без страховых отчислений. Эти данные называются исключаемыми периодами.

Заполните форму на основе данных бухучета и отчетности в фонды. Основные разделы – 3 и 4.

В разделе 3 (сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений) укажите только те доходы работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС и ПФР. Для каждого отдельного года действует лимит, в пределах которого начисляются страховые взносы. Поэтому нельзя указывать сумму, превышающую максимальную для данного года.

В ПФР надо платить взносы с доходов в пределах лимита – по тарифу 22%, сверх лимита – по тарифу 10%, в ФСС – только с зарплаты, не превышающей предельную базу. Сверхлимитные доходы взносами в ФСС не облагаются.

В разделе 4 (количество дней нетрудоспособности) каждый исключаемый период:

• заносится в отдельную строку;
• должен иметь дату начала и дату конца;
• количество календарных дней этого периода должно быть записано и цифрами, и прописью;
• надо назвать каждый исключаемый период: “временная нетрудоспособность”, “отпуск по беременности и родам”, “отпуск по уходу за ребенком”.

Заполнять форму можно вручную черной/синей шариковой ручкой или скачать бланк и подготовить его в электронном виде.

Справку 182н подписывают руководитель компании или обособленного подразделения и главбух. При этом руководитель на основании приказа может делегировать эти полномочия другим сотрудникам. Например, бухгалтеру или кадровику. Ссылка на приказ, на основании которого сотрудник визирует ее за руководителя и главбуха, не нужна.

Круглая печать компании на бланке не должна мешать прочтению фамилий лиц. А исправления не допустимы.

Справка 2-НДФЛ. Для получения 2-НДФЛ сотрудник должен написать заявление. Число обращений за справкой 2-НДФЛ к работодателю не ограничено. В случае ее утраты бывший сотрудник может повторно обратиться к бывшему работодателю. Отказать работнику в выдаче этой информации нельзя, возможен штраф.

Важные изменения с 2019 года

В 2019 году работодателям придется заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется уже оформлять при отчете за 2018 год. Подробнее смотрите в статье – 2-НДФЛ 2019>>

Есть и другие формы документов, копии которых сотрудник вправе получить по требованию: копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа об увольнении, справка о зарплате для центра занятости.

Другие документы от работодателя при увольнении

Копия СЗВ-СТАЖ. В случае расторжения трудовых отношений всем работникам нужно выдавать копии СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ надо заполнять по-новому. Изменения вступили в силу в ноябре 2018 года. 

Уволенному работнику надо выдать копию СЗВ-СТАЖ с типом “Исходная”. Не имеет значения, вышел сотрудник на пенсию или нет. СЗВ-СТАЖ нужно выдать всем сотрудникам, которые покидают компанию. А также подрядчикам, с которыми прекратил действовать договор. Не важно, попросил сотрудник отчет или нет. Выдать документ нужно в день ухода или окончания договора.

Кстати, сотрудник в любое время вправе попросить, чтобы компания выдала ему индивидуальные сведения. В таком случае подготовьте их в течение 5 календарных дней с момента, когда получили заявление о выдаче.

СЗВ-СТАЖ на бумаге заполняйте чернилами или шариковой ручкой любых цветов, кроме красного и зеленого (п. 1.2 приложения 5 к постановлению Правления ПФР от 11.01.17 № 3п). 

При уходе сотрудника надо подготовить и сдать в ПФР сведения о его страховом стаже. В 2019 году изменились форма и правила заполнения отчета (Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п).

СЗВ-СТАЖ при увольнении: образец заполнения

Срочно: Фонд требует корректировку в СЗВ‑СТАЖ, если вы не учли новые правила заполнения формы

Проверьте, как вы отразили отпуска сотрудников в отчетности. 

Какие коды не верные

Копия СЗВ-М. Когда сотрудник покидает компанию, надо подготовить индивидуальную копию отчета СЗВ-М – она может понадобиться работнику в дальнейшем. Форма СЗВ-М утверждена постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Обратите внимание!

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52014-dokumenty-ot-rabotodatelya-pri-uvolnenii-2019

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

» Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Дебет	Кредит	Операция
20 (23)	70	Начисления при увольнении производственного сотрудника
44	70	Начисления при увольнении торгового сотрудника
70	68	Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44)	69	Начислены страховые взносы
70	50, 51	Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника подается в Пенсионный фонд в обычные сроки, как и отчетность по другим сотрудникам – не позже 1 марта в году, следующем за отчетным интервалом.

Исключением является ситуация, когда форма составляется по работникам, уходящим с должности в связи с выходом на пенсию – тогда работодателю на отчет дается 3 дня с момента обращения физического лица за назначением пенсии.

Образец СЗВ-СТАЖ при увольнении

Начиная с отчета за 2018 год, работодатели подают отчетность по персонифицированным данным формы СЗВ-СТАЖ на обновленном бланке. Актуальная версия документа зафиксирована Правлением ПФР в постановлении от 06.12.2018 г. № 507п.

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2019 году в стандартных ситуациях будет состоять из трех заполненных разделов, а при выходе сотрудника на пенсию данные вносятся во все блоки отчета. Некоторые изменения внесены и в Порядок заполнения СЗВ-СТАЖ, утвержденный тем же постановлением ПФР.

Чем отличается текущий образец СЗВ-СТАЖ от предыдущего бланка:

• из верхней части шаблона убрали строку, в которой дублировалась информация о страхователе (нанимателе) – регистрационный номер, присвоенный при постановке на учет в ПФР, коды ИНН и КПП;
• теперь нет нумерации страниц;
• СЗВ-СТАЖ при увольнении и по итогам года в верхнем правом углу ссылается на новый регулирующий правовой акт (Постановление № 507п);
• изменили формулировку в наименовании графы 14 в табличном блоке раздела 3;
• добавили в строку «Наименование должности» упоминание о том, что визировать отчет должен руководитель.

СЗВ-СТАЖ 2019 при увольнении включает период с начала года (с даты начала работы сотрудника, если он был принят на работу в течение отчетного года) по последний день работы сотрудника.

Этот подход применяется и при расторжении трудовых контрактов по инициативе работодателя в связи с ликвидацией или реорганизацией фирмы. Документ подается в отделение ПФР, выписка из него или копия дается на руки физлицам в день увольнения.

Бывшие работники могут обратиться к нанимателю за получением выписки из СЗВ-СТАЖ и после даты увольнения – бывший работодатель должен подготовить и выдать документ заявителю в течение 5 дней после обращения.

Как заполнить СЗВ-СТАЖ при увольнении

При внесении сведений в форму СЗВ-СТАЖ с 2019 года необходимо учитывать нововведения, касающиеся заполнения раздела 3 «Сведения о периодах работы». Например, изменился порядок отражения данных в графе 14 таблицы.

Этот столбец предназначен для сотрудников, которые уволились последним числом отчетного года – 31 декабря.

Раньше в таких ситуациях достаточно было поставить отметку «Х», теперь надо полностью прописать дату расторжения трудового договора, чтобы было видно, в каком году это произошло.

Заполнение СЗВ-СТАЖ при увольнении не единственный случай, когда в отчете данные будут содержаться в 14-й колонке таблицы – это возможно, если не работодатель, а центр занятости оформляет отчет по физическому лицу для обозначения периода, входящего в стаж человека (в этом случае в графе 14 проставляется не конкретная дата, а шифр «БЕЗР»).

Образец заполнения СЗВ-СТАЖ при увольнении рассмотрим на примере

Баринова Е.В. устроилась в ООО «Маркус» кассиром 05.02.2019 г.

В апреле сотрудница сдавала кровь в качестве донора, в связи с этим ей было оформлено два дополнительных выходных (один день для прохождения предварительного медобследования и один день для сдачи крови – 25 и 26 апреля).

С 27 апреля работница приступила к исполнению трудовых обязанностей, но последним числом мая 2019 г. уволилась по собственному желанию. Как будет выглядеть СЗВ-СТАЖ при увольнении 2019:

• В «шапке» (раздел 1) указываются регистрационные реквизиты ООО «Маркус»;
• Форма помечается как первичная – ставится знак «Х» напротив типа сведений «Исходная»;
• Обозначается наименование работодателя (сокращенное);
• Вписывается календарный год, который является отчетным – «2019»;
• Вводятся данные по отработанному времени, включаемому в страховой стаж.
• Разделы 4 и 5 не заполняются.
• Руководитель визирует отчет своей подписью и заверяет печатью (при наличии).
• В нижней строке документа ставится дата оформления документа.

В табличной части раздела 3 СЗВ-СТАЖ при увольнении работника указывается фамилия, имя и отчество, его номер СНИЛС (графы 2-5). На следующем этапе надо заполнить столбцы 6 и 7 для выделения отработанных интервалов:

• в графу 6 ставится дата приема на работу (05.02.2019), в графу 7 – день накануне донорских выходных (24.04.2019);
• в графы 6 и 7 вписываются даты начала и окончания временного диапазона, когда сотрудница сдавала кровь в качестве донора (25.04.2019 и 26.04.2019), в столбце 11 помечается, по какой причине сотрудница отсутствовала на рабочем месте – для этого предусмотрен шифр «СДКРОВ» (все коды приведены в классификаторе, прилагаемом к Порядку заполнения формы);

Источник: https://spmag.ru/articles/szv-stazh-pri-uvolnenii-sotrudnika

Какие документы выдают работнику при увольнении по новым правилам

Стало больше документов, которые надо выдавать увольняемым работникам. Например, добавилась новая форма СЗВ-СТАЖ. Кроме того, законодатели обновили форму справки о заработке, заменили отчет РСВ-1 расчетом по взносам.

Мы поможем вам не запутаться в этих документах (см. табл. 1 ниже). Ведь одни документы вы обязаны выдать работнику по закону (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ), другие — если сотрудник обратился к вам с письменным зявлением (ч. 1 ст.

62 ТК РФ).

КАК В 2017 ГОДУ ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ О СУММЕ ЗАРАБОТКА ЗА ДВА ГОДА

С 2017 года выдавайте сотрудникам при увольнении справку о заработке за два года на обновленном бланке. Возьмите его из приказа Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. Укажите в справке заработок за два предыдущих календарных года и за период с начала текущего года (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26.12.2006 № 255-ФЗ). Если работник увольняется в мае 2017 года, впишите:

• в раздел 2 — период с 01.01.2015 по день увольнения в 2017 году;
• раздел 3 — суммы зарплаты и других выплат, на которые вы начисляли взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за этот период;
• раздел 4 — количество календарных дней временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Как заполнить справку, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 3.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ ПЕРСУЧЕТА ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

С 2017 года появились новые формы документов персучета — СЗВ-СТАЖ и раздел 3 расчета по страховым взносам. Закон обязывает выдать работнику в день увольнения их копии, а также выписки и копии документов персучета, которые вы заполняли до 2017 года. Это следует из частей 2—2.3 и 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее —  Закон № 27-ФЗ).

За какие периоды и по какой форме выдать работнику сведения персучета, смотрите в табл. 2 ниже.

Читайте популярные статьи про зарплату

Как сделать выписку из СЗВ-М

Для увольняемого сотрудника сделайте выписки из СЗВ-М. В каждой выписке заполните все разделы, как в формах СЗВ-М, которые вы сдавали в ПФР, кроме раздела 4. В раздел 4 включите только сведения по этому работнику. Вы не вправе выдать сотруднику отчеты по форме СЗВ-М полностью, ведь в них персональные данные других работников.

ПРИМЕР 1

Выписка из СЗВ-М: работник увольняется в середине месяца

Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как подготовить для Смирновой выписки из СЗВ-М?

Решение

Бухгалтер сформировал выписки из СЗВ-М ко дню увольнения работницы за январь — май 2017 года. Отчет за май бухгалтер еще не сдал в ПФР, но для увольняемой работницы он обязан сформировать отчет и сделать выписку.

Выписки различаются разделом 2, бухгалтер указал для каждой выписки свой отчетный период: 01 — для января, 02 — для февраля и т. д. Как он заполнил раздел 4, смотрите на образце 1 ниже.

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 4 ФОРМЫ СЗВ-М НА УВОЛЬНЯЕМОГО РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

Комментирует Ольга Владимировна Фролова, главный бухгалтер ООО «Арсенал»:

«До 2017 года Закон № 27-ФЗ требовал выдавать работникам выписки из формы СЗВ-М ежемесячно. Я сдавала сведения в ПФР — выдавала копии сведений сотрудникам. Это было неудобно ни мне, ни работникам.

Я тратила на выписки много времени, работники их теряли, а при увольнении просили выдать снова.
С 2017 года требования о ежемесячной выдаче СЗВ-М нет. Его исключили из Закона № 27-ФЗ. Теперь я ежемесячно формирую выписки из СЗВ-М и храню их у себя в электронном виде.

А распечатываю и выдаю работникам при увольнении или по запросам бывших сотрудников».

Как оформить выписку из СЗВ-СТАЖ, если форму еще не сдавали

Подготовьте на увольняемого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ. Вы не можете сделать выписку из формы, так как ее еще не сдавали. Выписки вы будете делать после 1 марта 2018 года, когда сдадите СЗВ-СТАЖ по итогам 2017 года. Как заполнить форму в 2017 году, зависит от причины, по которой увольняется работник.

Увольнение не связано с выходом на пенсию. В СВЗ-СТАЖ в позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Исходная» (см. образец 2 ниже). Заполните раздел 3 только по этому работнику. Графы 8, 9, 10, 12 и 13 раздела 3 заполняйте, если у работника есть право на досрочную пенсию. Разделы 4 и 5 оставьте пустыми (см. пример 2 ниже).

Увольнение связано с выходом на пенсию. Заполните СВЗ-СТАЖ на работника, выходящего на пенсию. В позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Назначение пенсии».

Заполните все разделы, в том числе разделы 4 и 5. Направьте в ПФР форму СЗВ-СТАЖ в течение трех календарных дней со дня, когда получили от работника заявление о назначении пенсии (ч. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Копию формы СЗВ-СТАЖ выдайте работнику.

Елена Николаевна Завьялова, ведущий консультант пресс-службы Пенсионного фонда РФ:

«До 2017 года при выходе работника на пенсию компании сдавали в ПФР форму СПВ-2 “Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии”. С 2017 года ее заменили на СЗВ-СТАЖ. На сайте ПФР есть программы, с помощью которых вы можете подготовить, проверить и сдать отчет в электронном виде».

ПРИМЕР 2

СЗВ-СТАЖ на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 1. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Работница трудится оператором гладильно-сушильных агрегатов в текстильной промышленности. Это работа с повышенной интенсивностью и тяжестью. По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания уплачивает с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

В феврале 2017 года Смирнова была на больничном с 13 по 20 февраля, а в марте брала отпуск за свой счет с 20 по 27 марта.

Как заполнить на Смирнову форму СЗВ-СТАЖ?

Решение

Бухгалтер заполнил форму СЗВ-СТАЖ без разделов 4 и 5, так как увольнение Смирновой не связано с выходом на пенсию.

В разделе 1 бухгалтер указал сведения о компании и проставил тип сведений — «Исходная».

В разделе 2 показал отчетный период — 2017 год (см. образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. СЗВ-СТАЖ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

В разделе 3 отразил сведения о периодах работы Смирновой в графах 6 и 7. В графе 9 поставил код «ЗП12Г». Код взял из классификатора в приложении к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Работница трудилась в особых условиях труда, и за нее компания платила взносы по доптарифу.

Как сделать копии раздела 3 нового расчета по взносам

Копии раздела 3 из расчетов по страховым взносам сформируйте за период с 1 января 2017 года по день увольнения работника.

ПРИМЕР 3

Раздел 3 расчета по взносам на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 2. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

К моменту увольнения работницы у бухгалтера есть готовый раздел 3 расчета за I квартал 2017 года. Он распечатал его из бухгалтерской программы. Расчет по взносам за полугодие бухгалтер будет заполнять только в июле. У него есть сведения о выплатах Смирновой за апрель и май (см. табл. 3 ниже).

ТАБЛИЦА 2. ДАННЫЕ О ВЫПЛАТАХ Ю.А. СМИРНОВОЙ ЗА МАЙ И АПРЕЛЬ

По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания платит взносы по общим тарифам и с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

Как заполнить на Смирнову раздел 3 за период с апреля по май 2017 года?

Решение

Работница увольняется 12 мая 2017 года. Бухгалтер сформировал на Смирнову раздел 3 расчета по взносам на двух страницах.

Первая страница раздела 3. На первой странице бухгалтер в поле 020 «Расчетный (отчетный) период (код)» указал код 31. Это код полугодия из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета. Как заполнить первую страницу раздела 3, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 4.

Вторая страница раздела 3. В подраздел 3.2.1 бухгалтер внес данные о выплатах Смирновой и начисленных на них взносах по тарифу 22%. В подразделе 3.2.2 показал выплаты и начисленные взносы по доптарифу 6%.

Как бухгалтер заполнил вторую страницу раздела 3 расчета по взносам, смотрите в образце 3 ниже.

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО ВЫДАТЬ ПО ЗАЯВЛЕНИЮ РАБОТНИКА

По письменному заявлению работника вы обязаны выдать справки и копии документов, связанных с его работой (ст. 62 ТК РФ). Закрытого перечня таких документов нет. Работник вправе потребовать любые документы, которые имеют отношение к его работе и оплате труда (см. табл. 1 в начале статьи). Например, по заявлению работника вы обязаны выдать:

• – справку 2-НДФЛ (см. пример 4 ниже);
• – справку о среднем заработке для службы занятости по форме из письма Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421;
• – копию приказа о переводе на другую работу.

В какой срок выдать. Все справки и копии документов, связанных с работой, вы обязаны выдать сотруднику в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления. Копии документов заверьте и выдайте работнику безвозмездно (ст. 62 ТК РФ).

Как удостоверить копии документов. Удостоверьте копии подписью директора и печатью. Вместо директора удостоверить копии документов может работник компании, которого уполномочил директор. На каждой копии укажите дату ее выдачи и сделайте отметку о том, что подлинник находится у работодателя (письмо Роструда от 20.12.2012 № ПГ/9518-6-1).

ПРИМЕР 4

Продолжим пример 3. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как заполнить на Смирнову 2-НДФЛ по доходам за 2017 год?

Решение

Бухгалтер заполнил на Смирнову справку 2-НДФЛ по ее доходам с начала года по день увольнения (см. образец 4 ниже).

КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО РАБОТНИКУ ВЫДАЛИ ДОКУМЕНТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Попросите работника письменно подтвердить, что он получил все обязательные и затребованные документы, связанные с работой. Это избавит вас от претензий работника и судебных разбирательств. Оформить подтверждение можно одним из трех способов.

Способ 1. Предложите работнику написать расписку в произвольной форме, например: «Я, Смирнова Юлия Александровна, подтверждаю, что при увольнении получила справку о заработке, копии сведений персучета: выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, копии разделов 3 из расчетов по взносам, справку 2-НДФЛ. Подпись. Дата».

Способ 2. Распечатайте все справки и документы в двух экземплярах. Один — выдайте работнику, на втором — попросите написать «Экземпляр получен», поставить подпись и дату. Этот способ трудоемкий, если вместе увольняются много сотрудников.

Вариант 3. Заведите специальный журнал для учета справок и копий, которые выдаете работникам при увольнении. В журнале предусмотрите столбцы для ФИО работника, даты выдачи справки/документа, ее названия и подписи получателя.

ЗА НЕВЫДАЧУ СПРАВОК И КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С РАБОТОЙ, — ШТРАФ

Если в день увольнения вы не выдадите работнику документы, связанные с его работой, компании и ее директору грозит штраф. Размер штрафа по статье 5.27 КоАП РФ для компании составляет от 30 000 до 50 000 руб.

, для директора — от 1000 до 5000 руб. За повторное нарушение штраф для компании вырастет до 70 000 руб. А директору грозит штраф до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59425c9c1410c343a1b404f1/5b289ca94b68b700a98d24a7

Если сотрудник увольняется, необходимо оформить и выдать ему документы в соответствии с требованиями трудового законодательства. Читайте о том, какие документы работодатель должен выдать при увольнении в 2019 году и как это сделать.

Документы от работодателя при увольнении в 2019 году

Порядок расторжения трудовых отношений и обязательной выдачи работнику всех необходимых документов определяет статья 84.1 ТК РФ.

В день прекращения трудового договора наниматель обязан выдать работнику трудовую книжку и полностью рассчитать его в соответствии со статьей 140 ТК РФ.

Кроме того, по письменному заявлению работника он также обязан передать заверенные копии документов, связанных с его работой.

При увольнении сотрудника в 2019 году надо выдать следующие документы:

1. Трудовая книжка работника (а также медицинская книжка – при наличии);
2. Справка о заработке за два последних календарных года;
3. Копия СЗВ-СТАЖ;
4. Копия СЗВ-М;
5. Копия раздела 3 расчета по страховым взносам.
6. Сведения из реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии)
7. Документы по заявлению сотрудника: 2-НДФЛ, копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа о расторжении договора, справка о зарплате для центра занятости. 

Теперь подробно расскажем о каждом документе, который надо выдать работнику.

Основной документ от работодателя при увольнении 2019

Трудовая книжка – основной документ, который наниматель выдает при уходе сотрудника. Запись в трудовую книжку об основании и о причине прекращения трудового договора надо вносить по формулировкам ТК РФ или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт.

При расчете в трудовой необходимо заполнить все четыре столбца, которые содержит книжка:

1. Номер записи – номер определяют по количеству уже ранее внесенных в книжку записей, записывая порядковый номер текущей записи.
2. Дата увольнения – число и год расторжения договора;
3. Запись об увольнении с основанием по ТК РФ – необходимо указать основание, по которому расторгнуты трудовые отношения, прописать конкретную статью ТК РФ (без сокращений);
4. Реквизиты приказа – здесь пишут реквизиты (номер и дату) приказа о расторжении трудового контракта.

Также надо проставить подписи сторон, удостоверяющие факт увольнения. Здесь в обязательном порядке должна стоять подпись самого работника, а также подпись представителя работодателя – директора или начальника отдела кадров.

После получения трудовой книжки на руки работник должен расписаться о ее получении в журнале отдела кадров. По общему правилу книжку выдают работнику в день ухода. Однако, есть исключение. Например, в случае предоставления отпуска с последующим уходом. В этом случае книжку нужно выдать в последний день работы. Дожидаться окончания отпуска не следует.

Посмотрите рекомендации экспертов о том, как корректно внести запись в трудовую книжку об увольнении по собственному желанию в 2019 году.

Какие справки при увольнении должен выдать работодатель в 2019 году

Справка о заработке за два последних календарных года – основная информация. Форма утверждена приказом Минтруда России от 30.04.13 № 182н.

В форме четыре раздела:

1. Об организации или ИП;
2. О работнике;
3. Обо всех выплатах работнику со страховыми отчислениями в фонды (зарплата и другие вознаграждения). Эти выплаты указываются по годам с занесением в отдельную строку информации за каждый год.
4. О количестве дней нетрудоспособности (по каждому году в отдельной строке) с сохранением среднего заработка без страховых отчислений. Эти данные называются исключаемыми периодами.

Заполните форму на основе данных бухучета и отчетности в фонды. Основные разделы – 3 и 4.

В разделе 3 (сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений) укажите только те доходы работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС и ПФР. Для каждого отдельного года действует лимит, в пределах которого начисляются страховые взносы. Поэтому нельзя указывать сумму, превышающую максимальную для данного года.

В ПФР надо платить взносы с доходов в пределах лимита – по тарифу 22%, сверх лимита – по тарифу 10%, в ФСС – только с зарплаты, не превышающей предельную базу. Сверхлимитные доходы взносами в ФСС не облагаются.

В разделе 4 (количество дней нетрудоспособности) каждый исключаемый период:

• заносится в отдельную строку;
• должен иметь дату начала и дату конца;
• количество календарных дней этого периода должно быть записано и цифрами, и прописью;
• надо назвать каждый исключаемый период: “временная нетрудоспособность”, “отпуск по беременности и родам”, “отпуск по уходу за ребенком”.

Заполнять форму можно вручную черной/синей шариковой ручкой или скачать бланк и подготовить его в электронном виде.

Справку 182н подписывают руководитель компании или обособленного подразделения и главбух. При этом руководитель на основании приказа может делегировать эти полномочия другим сотрудникам. Например, бухгалтеру или кадровику. Ссылка на приказ, на основании которого сотрудник визирует ее за руководителя и главбуха, не нужна.

Круглая печать компании на бланке не должна мешать прочтению фамилий лиц. А исправления не допустимы.

Справка 2-НДФЛ. Для получения 2-НДФЛ сотрудник должен написать заявление. Число обращений за справкой 2-НДФЛ к работодателю не ограничено. В случае ее утраты бывший сотрудник может повторно обратиться к бывшему работодателю. Отказать работнику в выдаче этой информации нельзя, возможен штраф.

Важные изменения с 2019 года

В 2019 году работодателям придется заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется уже оформлять при отчете за 2018 год. Подробнее смотрите в статье – 2-НДФЛ 2019>>

Есть и другие формы документов, копии которых сотрудник вправе получить по требованию: копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа об увольнении, справка о зарплате для центра занятости.

Другие документы от работодателя при увольнении

Копия СЗВ-СТАЖ. В случае расторжения трудовых отношений всем работникам нужно выдавать копии СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ надо заполнять по-новому. Изменения вступили в силу в ноябре 2018 года. 

Уволенному работнику надо выдать копию СЗВ-СТАЖ с типом “Исходная”. Не имеет значения, вышел сотрудник на пенсию или нет. СЗВ-СТАЖ нужно выдать всем сотрудникам, которые покидают компанию. А также подрядчикам, с которыми прекратил действовать договор. Не важно, попросил сотрудник отчет или нет. Выдать документ нужно в день ухода или окончания договора.

Кстати, сотрудник в любое время вправе попросить, чтобы компания выдала ему индивидуальные сведения. В таком случае подготовьте их в течение 5 календарных дней с момента, когда получили заявление о выдаче.

СЗВ-СТАЖ на бумаге заполняйте чернилами или шариковой ручкой любых цветов, кроме красного и зеленого (п. 1.2 приложения 5 к постановлению Правления ПФР от 11.01.17 № 3п). 

При уходе сотрудника надо подготовить и сдать в ПФР сведения о его страховом стаже. В 2019 году изменились форма и правила заполнения отчета (Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п).

СЗВ-СТАЖ при увольнении: образец заполнения

Срочно: Фонд требует корректировку в СЗВ‑СТАЖ, если вы не учли новые правила заполнения формы

Проверьте, как вы отразили отпуска сотрудников в отчетности. 

Какие коды не верные

Копия СЗВ-М. Когда сотрудник покидает компанию, надо подготовить индивидуальную копию отчета СЗВ-М – она может понадобиться работнику в дальнейшем. Форма СЗВ-М утверждена постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Обратите внимание!

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52014-dokumenty-ot-rabotodatelya-pri-uvolnenii-2019

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

» Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Дебет	Кредит	Операция
20 (23)	70	Начисления при увольнении производственного сотрудника
44	70	Начисления при увольнении торгового сотрудника
70	68	Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44)	69	Начислены страховые взносы
70	50, 51	Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника подается в Пенсионный фонд в обычные сроки, как и отчетность по другим сотрудникам – не позже 1 марта в году, следующем за отчетным интервалом.

Исключением является ситуация, когда форма составляется по работникам, уходящим с должности в связи с выходом на пенсию – тогда работодателю на отчет дается 3 дня с момента обращения физического лица за назначением пенсии.

Образец СЗВ-СТАЖ при увольнении

Начиная с отчета за 2018 год, работодатели подают отчетность по персонифицированным данным формы СЗВ-СТАЖ на обновленном бланке. Актуальная версия документа зафиксирована Правлением ПФР в постановлении от 06.12.2018 г. № 507п.

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2019 году в стандартных ситуациях будет состоять из трех заполненных разделов, а при выходе сотрудника на пенсию данные вносятся во все блоки отчета. Некоторые изменения внесены и в Порядок заполнения СЗВ-СТАЖ, утвержденный тем же постановлением ПФР.

Чем отличается текущий образец СЗВ-СТАЖ от предыдущего бланка:

• из верхней части шаблона убрали строку, в которой дублировалась информация о страхователе (нанимателе) – регистрационный номер, присвоенный при постановке на учет в ПФР, коды ИНН и КПП;
• теперь нет нумерации страниц;
• СЗВ-СТАЖ при увольнении и по итогам года в верхнем правом углу ссылается на новый регулирующий правовой акт (Постановление № 507п);
• изменили формулировку в наименовании графы 14 в табличном блоке раздела 3;
• добавили в строку «Наименование должности» упоминание о том, что визировать отчет должен руководитель.

СЗВ-СТАЖ 2019 при увольнении включает период с начала года (с даты начала работы сотрудника, если он был принят на работу в течение отчетного года) по последний день работы сотрудника.

Этот подход применяется и при расторжении трудовых контрактов по инициативе работодателя в связи с ликвидацией или реорганизацией фирмы. Документ подается в отделение ПФР, выписка из него или копия дается на руки физлицам в день увольнения.

Бывшие работники могут обратиться к нанимателю за получением выписки из СЗВ-СТАЖ и после даты увольнения – бывший работодатель должен подготовить и выдать документ заявителю в течение 5 дней после обращения.

Как заполнить СЗВ-СТАЖ при увольнении

При внесении сведений в форму СЗВ-СТАЖ с 2019 года необходимо учитывать нововведения, касающиеся заполнения раздела 3 «Сведения о периодах работы». Например, изменился порядок отражения данных в графе 14 таблицы.

Этот столбец предназначен для сотрудников, которые уволились последним числом отчетного года – 31 декабря.

Раньше в таких ситуациях достаточно было поставить отметку «Х», теперь надо полностью прописать дату расторжения трудового договора, чтобы было видно, в каком году это произошло.

Заполнение СЗВ-СТАЖ при увольнении не единственный случай, когда в отчете данные будут содержаться в 14-й колонке таблицы – это возможно, если не работодатель, а центр занятости оформляет отчет по физическому лицу для обозначения периода, входящего в стаж человека (в этом случае в графе 14 проставляется не конкретная дата, а шифр «БЕЗР»).

Образец заполнения СЗВ-СТАЖ при увольнении рассмотрим на примере

Баринова Е.В. устроилась в ООО «Маркус» кассиром 05.02.2019 г.

В апреле сотрудница сдавала кровь в качестве донора, в связи с этим ей было оформлено два дополнительных выходных (один день для прохождения предварительного медобследования и один день для сдачи крови – 25 и 26 апреля).

С 27 апреля работница приступила к исполнению трудовых обязанностей, но последним числом мая 2019 г. уволилась по собственному желанию. Как будет выглядеть СЗВ-СТАЖ при увольнении 2019:

• В «шапке» (раздел 1) указываются регистрационные реквизиты ООО «Маркус»;
• Форма помечается как первичная – ставится знак «Х» напротив типа сведений «Исходная»;
• Обозначается наименование работодателя (сокращенное);
• Вписывается календарный год, который является отчетным – «2019»;
• Вводятся данные по отработанному времени, включаемому в страховой стаж.
• Разделы 4 и 5 не заполняются.
• Руководитель визирует отчет своей подписью и заверяет печатью (при наличии).
• В нижней строке документа ставится дата оформления документа.

В табличной части раздела 3 СЗВ-СТАЖ при увольнении работника указывается фамилия, имя и отчество, его номер СНИЛС (графы 2-5). На следующем этапе надо заполнить столбцы 6 и 7 для выделения отработанных интервалов:

• в графу 6 ставится дата приема на работу (05.02.2019), в графу 7 – день накануне донорских выходных (24.04.2019);
• в графы 6 и 7 вписываются даты начала и окончания временного диапазона, когда сотрудница сдавала кровь в качестве донора (25.04.2019 и 26.04.2019), в столбце 11 помечается, по какой причине сотрудница отсутствовала на рабочем месте – для этого предусмотрен шифр «СДКРОВ» (все коды приведены в классификаторе, прилагаемом к Порядку заполнения формы);

Источник: https://spmag.ru/articles/szv-stazh-pri-uvolnenii-sotrudnika

Какие документы выдают работнику при увольнении по новым правилам

Стало больше документов, которые надо выдавать увольняемым работникам. Например, добавилась новая форма СЗВ-СТАЖ. Кроме того, законодатели обновили форму справки о заработке, заменили отчет РСВ-1 расчетом по взносам.

Мы поможем вам не запутаться в этих документах (см. табл. 1 ниже). Ведь одни документы вы обязаны выдать работнику по закону (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ), другие — если сотрудник обратился к вам с письменным зявлением (ч. 1 ст.

62 ТК РФ).

ТАБЛИЦА 1. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

КАК В 2017 ГОДУ ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ О СУММЕ ЗАРАБОТКА ЗА ДВА ГОДА

С 2017 года выдавайте сотрудникам при увольнении справку о заработке за два года на обновленном бланке. Возьмите его из приказа Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. Укажите в справке заработок за два предыдущих календарных года и за период с начала текущего года (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26.12.2006 № 255-ФЗ). Если работник увольняется в мае 2017 года, впишите:

• в раздел 2 — период с 01.01.2015 по день увольнения в 2017 году;
• раздел 3 — суммы зарплаты и других выплат, на которые вы начисляли взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за этот период;
• раздел 4 — количество календарных дней временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Как заполнить справку, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 3.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ ПЕРСУЧЕТА ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

С 2017 года появились новые формы документов персучета — СЗВ-СТАЖ и раздел 3 расчета по страховым взносам. Закон обязывает выдать работнику в день увольнения их копии, а также выписки и копии документов персучета, которые вы заполняли до 2017 года. Это следует из частей 2—2.3 и 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее —  Закон № 27-ФЗ).

За какие периоды и по какой форме выдать работнику сведения персучета, смотрите в табл. 2 ниже.

Читайте популярные статьи про зарплату

ТАБЛИЦА 2. ДОКУМЕНТЫ ПЕРСУЧЕТА ДЛЯ УВОЛЬНЯЕМЫХ РАБОТНИКОВ В 2017 ГОДУ

Как сделать выписку из СЗВ-М

Для увольняемого сотрудника сделайте выписки из СЗВ-М. В каждой выписке заполните все разделы, как в формах СЗВ-М, которые вы сдавали в ПФР, кроме раздела 4. В раздел 4 включите только сведения по этому работнику. Вы не вправе выдать сотруднику отчеты по форме СЗВ-М полностью, ведь в них персональные данные других работников.

ПРИМЕР 1

Выписка из СЗВ-М: работник увольняется в середине месяца

Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как подготовить для Смирновой выписки из СЗВ-М?

Решение

Бухгалтер сформировал выписки из СЗВ-М ко дню увольнения работницы за январь — май 2017 года. Отчет за май бухгалтер еще не сдал в ПФР, но для увольняемой работницы он обязан сформировать отчет и сделать выписку.

Выписки различаются разделом 2, бухгалтер указал для каждой выписки свой отчетный период: 01 — для января, 02 — для февраля и т. д. Как он заполнил раздел 4, смотрите на образце 1 ниже.

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 4 ФОРМЫ СЗВ-М НА УВОЛЬНЯЕМОГО РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

Комментирует Ольга Владимировна Фролова, главный бухгалтер ООО «Арсенал»:

«До 2017 года Закон № 27-ФЗ требовал выдавать работникам выписки из формы СЗВ-М ежемесячно. Я сдавала сведения в ПФР — выдавала копии сведений сотрудникам. Это было неудобно ни мне, ни работникам.

Я тратила на выписки много времени, работники их теряли, а при увольнении просили выдать снова.
С 2017 года требования о ежемесячной выдаче СЗВ-М нет. Его исключили из Закона № 27-ФЗ. Теперь я ежемесячно формирую выписки из СЗВ-М и храню их у себя в электронном виде.

А распечатываю и выдаю работникам при увольнении или по запросам бывших сотрудников».

Как оформить выписку из СЗВ-СТАЖ, если форму еще не сдавали

Подготовьте на увольняемого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ. Вы не можете сделать выписку из формы, так как ее еще не сдавали. Выписки вы будете делать после 1 марта 2018 года, когда сдадите СЗВ-СТАЖ по итогам 2017 года. Как заполнить форму в 2017 году, зависит от причины, по которой увольняется работник.

Увольнение не связано с выходом на пенсию. В СВЗ-СТАЖ в позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Исходная» (см. образец 2 ниже). Заполните раздел 3 только по этому работнику. Графы 8, 9, 10, 12 и 13 раздела 3 заполняйте, если у работника есть право на досрочную пенсию. Разделы 4 и 5 оставьте пустыми (см. пример 2 ниже).

Увольнение связано с выходом на пенсию. Заполните СВЗ-СТАЖ на работника, выходящего на пенсию. В позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Назначение пенсии».

Заполните все разделы, в том числе разделы 4 и 5. Направьте в ПФР форму СЗВ-СТАЖ в течение трех календарных дней со дня, когда получили от работника заявление о назначении пенсии (ч. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Копию формы СЗВ-СТАЖ выдайте работнику.

Елена Николаевна Завьялова, ведущий консультант пресс-службы Пенсионного фонда РФ:

«До 2017 года при выходе работника на пенсию компании сдавали в ПФР форму СПВ-2 “Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии”. С 2017 года ее заменили на СЗВ-СТАЖ. На сайте ПФР есть программы, с помощью которых вы можете подготовить, проверить и сдать отчет в электронном виде».

ПРИМЕР 2

СЗВ-СТАЖ на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 1. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Работница трудится оператором гладильно-сушильных агрегатов в текстильной промышленности. Это работа с повышенной интенсивностью и тяжестью. По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания уплачивает с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

В феврале 2017 года Смирнова была на больничном с 13 по 20 февраля, а в марте брала отпуск за свой счет с 20 по 27 марта.

Как заполнить на Смирнову форму СЗВ-СТАЖ?

Решение

Бухгалтер заполнил форму СЗВ-СТАЖ без разделов 4 и 5, так как увольнение Смирновой не связано с выходом на пенсию.

В разделе 1 бухгалтер указал сведения о компании и проставил тип сведений — «Исходная».

В разделе 2 показал отчетный период — 2017 год (см. образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. СЗВ-СТАЖ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

В разделе 3 отразил сведения о периодах работы Смирновой в графах 6 и 7. В графе 9 поставил код «ЗП12Г». Код взял из классификатора в приложении к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Работница трудилась в особых условиях труда, и за нее компания платила взносы по доптарифу.

Как сделать копии раздела 3 нового расчета по взносам

Копии раздела 3 из расчетов по страховым взносам сформируйте за период с 1 января 2017 года по день увольнения работника.

ПРИМЕР 3

Раздел 3 расчета по взносам на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 2. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

К моменту увольнения работницы у бухгалтера есть готовый раздел 3 расчета за I квартал 2017 года. Он распечатал его из бухгалтерской программы. Расчет по взносам за полугодие бухгалтер будет заполнять только в июле. У него есть сведения о выплатах Смирновой за апрель и май (см. табл. 3 ниже).

ТАБЛИЦА 2. ДАННЫЕ О ВЫПЛАТАХ Ю.А. СМИРНОВОЙ ЗА МАЙ И АПРЕЛЬ

По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания платит взносы по общим тарифам и с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

Как заполнить на Смирнову раздел 3 за период с апреля по май 2017 года?

Решение

Работница увольняется 12 мая 2017 года. Бухгалтер сформировал на Смирнову раздел 3 расчета по взносам на двух страницах.

Первая страница раздела 3. На первой странице бухгалтер в поле 020 «Расчетный (отчетный) период (код)» указал код 31. Это код полугодия из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета. Как заполнить первую страницу раздела 3, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 4.

Вторая страница раздела 3. В подраздел 3.2.1 бухгалтер внес данные о выплатах Смирновой и начисленных на них взносах по тарифу 22%. В подразделе 3.2.2 показал выплаты и начисленные взносы по доптарифу 6%.

Как бухгалтер заполнил вторую страницу раздела 3 расчета по взносам, смотрите в образце 3 ниже.

ОБРАЗЕЦ 3. ВТОРАЯ СТРАНИЦА РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО ВЫДАТЬ ПО ЗАЯВЛЕНИЮ РАБОТНИКА

По письменному заявлению работника вы обязаны выдать справки и копии документов, связанных с его работой (ст. 62 ТК РФ). Закрытого перечня таких документов нет. Работник вправе потребовать любые документы, которые имеют отношение к его работе и оплате труда (см. табл. 1 в начале статьи). Например, по заявлению работника вы обязаны выдать:

• – справку 2-НДФЛ (см. пример 4 ниже);
• – справку о среднем заработке для службы занятости по форме из письма Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421;
• – копию приказа о переводе на другую работу.

В какой срок выдать. Все справки и копии документов, связанных с работой, вы обязаны выдать сотруднику в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления. Копии документов заверьте и выдайте работнику безвозмездно (ст. 62 ТК РФ).

Как удостоверить копии документов. Удостоверьте копии подписью директора и печатью. Вместо директора удостоверить копии документов может работник компании, которого уполномочил директор. На каждой копии укажите дату ее выдачи и сделайте отметку о том, что подлинник находится у работодателя (письмо Роструда от 20.12.2012 № ПГ/9518-6-1).

РАЗДЕЛ 3 СПРАВКИ 2-НДФЛ НА УВОЛЬНЯЕМОГО СОТРУДНИКА

ПРИМЕР 4

Продолжим пример 3. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как заполнить на Смирнову 2-НДФЛ по доходам за 2017 год?

Решение

Бухгалтер заполнил на Смирнову справку 2-НДФЛ по ее доходам с начала года по день увольнения (см. образец 4 ниже).

ОБРАЗЕЦ 4. ВТОРАЯ СТРАНИЦА РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА

КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО РАБОТНИКУ ВЫДАЛИ ДОКУМЕНТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Попросите работника письменно подтвердить, что он получил все обязательные и затребованные документы, связанные с работой. Это избавит вас от претензий работника и судебных разбирательств. Оформить подтверждение можно одним из трех способов.

Способ 1. Предложите работнику написать расписку в произвольной форме, например: «Я, Смирнова Юлия Александровна, подтверждаю, что при увольнении получила справку о заработке, копии сведений персучета: выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, копии разделов 3 из расчетов по взносам, справку 2-НДФЛ. Подпись. Дата».

Способ 2. Распечатайте все справки и документы в двух экземплярах. Один — выдайте работнику, на втором — попросите написать «Экземпляр получен», поставить подпись и дату. Этот способ трудоемкий, если вместе увольняются много сотрудников.

Вариант 3. Заведите специальный журнал для учета справок и копий, которые выдаете работникам при увольнении. В журнале предусмотрите столбцы для ФИО работника, даты выдачи справки/документа, ее названия и подписи получателя.

ЗА НЕВЫДАЧУ СПРАВОК И КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С РАБОТОЙ, — ШТРАФ

Если в день увольнения вы не выдадите работнику документы, связанные с его работой, компании и ее директору грозит штраф. Размер штрафа по статье 5.27 КоАП РФ для компании составляет от 30 000 до 50 000 руб.

, для директора — от 1000 до 5000 руб. За повторное нарушение штраф для компании вырастет до 70 000 руб. А директору грозит штраф до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59425c9c1410c343a1b404f1/5b289ca94b68b700a98d24a7

Если сотрудник увольняется, необходимо оформить и выдать ему документы в соответствии с требованиями трудового законодательства. Читайте о том, какие документы работодатель должен выдать при увольнении в 2019 году и как это сделать.

Документы от работодателя при увольнении в 2019 году

Порядок расторжения трудовых отношений и обязательной выдачи работнику всех необходимых документов определяет статья 84.1 ТК РФ.

В день прекращения трудового договора наниматель обязан выдать работнику трудовую книжку и полностью рассчитать его в соответствии со статьей 140 ТК РФ.

Кроме того, по письменному заявлению работника он также обязан передать заверенные копии документов, связанных с его работой.

При увольнении сотрудника в 2019 году надо выдать следующие документы:

1. Трудовая книжка работника (а также медицинская книжка – при наличии);
2. Справка о заработке за два последних календарных года;
3. Копия СЗВ-СТАЖ;
4. Копия СЗВ-М;
5. Копия раздела 3 расчета по страховым взносам.
6. Сведения из реестра застрахованных лиц по форме ДСВ-3 (в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии)
7. Документы по заявлению сотрудника: 2-НДФЛ, копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа о расторжении договора, справка о зарплате для центра занятости. 

Теперь подробно расскажем о каждом документе, который надо выдать работнику.

Основной документ от работодателя при увольнении 2019

Трудовая книжка – основной документ, который наниматель выдает при уходе сотрудника. Запись в трудовую книжку об основании и о причине прекращения трудового договора надо вносить по формулировкам ТК РФ или иного федерального закона и со ссылкой на соответствующие статью, часть статьи, пункт.

При расчете в трудовой необходимо заполнить все четыре столбца, которые содержит книжка:

1. Номер записи – номер определяют по количеству уже ранее внесенных в книжку записей, записывая порядковый номер текущей записи.
2. Дата увольнения – число и год расторжения договора;
3. Запись об увольнении с основанием по ТК РФ – необходимо указать основание, по которому расторгнуты трудовые отношения, прописать конкретную статью ТК РФ (без сокращений);
4. Реквизиты приказа – здесь пишут реквизиты (номер и дату) приказа о расторжении трудового контракта.

Также надо проставить подписи сторон, удостоверяющие факт увольнения. Здесь в обязательном порядке должна стоять подпись самого работника, а также подпись представителя работодателя – директора или начальника отдела кадров.

После получения трудовой книжки на руки работник должен расписаться о ее получении в журнале отдела кадров. По общему правилу книжку выдают работнику в день ухода. Однако, есть исключение. Например, в случае предоставления отпуска с последующим уходом. В этом случае книжку нужно выдать в последний день работы. Дожидаться окончания отпуска не следует.

Посмотрите рекомендации экспертов о том, как корректно внести запись в трудовую книжку об увольнении по собственному желанию в 2019 году.

Какие справки при увольнении должен выдать работодатель в 2019 году

Справка о заработке за два последних календарных года – основная информация. Форма утверждена приказом Минтруда России от 30.04.13 № 182н.

В форме четыре раздела:

1. Об организации или ИП;
2. О работнике;
3. Обо всех выплатах работнику со страховыми отчислениями в фонды (зарплата и другие вознаграждения). Эти выплаты указываются по годам с занесением в отдельную строку информации за каждый год.
4. О количестве дней нетрудоспособности (по каждому году в отдельной строке) с сохранением среднего заработка без страховых отчислений. Эти данные называются исключаемыми периодами.

Заполните форму на основе данных бухучета и отчетности в фонды. Основные разделы – 3 и 4.

В разделе 3 (сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений) укажите только те доходы работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС и ПФР. Для каждого отдельного года действует лимит, в пределах которого начисляются страховые взносы. Поэтому нельзя указывать сумму, превышающую максимальную для данного года.

В ПФР надо платить взносы с доходов в пределах лимита – по тарифу 22%, сверх лимита – по тарифу 10%, в ФСС – только с зарплаты, не превышающей предельную базу. Сверхлимитные доходы взносами в ФСС не облагаются.

В разделе 4 (количество дней нетрудоспособности) каждый исключаемый период:

• заносится в отдельную строку;
• должен иметь дату начала и дату конца;
• количество календарных дней этого периода должно быть записано и цифрами, и прописью;
• надо назвать каждый исключаемый период: “временная нетрудоспособность”, “отпуск по беременности и родам”, “отпуск по уходу за ребенком”.

Заполнять форму можно вручную черной/синей шариковой ручкой или скачать бланк и подготовить его в электронном виде.

Справку 182н подписывают руководитель компании или обособленного подразделения и главбух. При этом руководитель на основании приказа может делегировать эти полномочия другим сотрудникам. Например, бухгалтеру или кадровику. Ссылка на приказ, на основании которого сотрудник визирует ее за руководителя и главбуха, не нужна.

Круглая печать компании на бланке не должна мешать прочтению фамилий лиц. А исправления не допустимы.

Справка 2-НДФЛ. Для получения 2-НДФЛ сотрудник должен написать заявление. Число обращений за справкой 2-НДФЛ к работодателю не ограничено. В случае ее утраты бывший сотрудник может повторно обратиться к бывшему работодателю. Отказать работнику в выдаче этой информации нельзя, возможен штраф.

Важные изменения с 2019 года

В 2019 году работодателям придется заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется уже оформлять при отчете за 2018 год. Подробнее смотрите в статье – 2-НДФЛ 2019>>

Есть и другие формы документов, копии которых сотрудник вправе получить по требованию: копии приказов о приеме на работу, о переводах на другую должность, приказа об увольнении, справка о зарплате для центра занятости.

Другие документы от работодателя при увольнении

Копия СЗВ-СТАЖ. В случае расторжения трудовых отношений всем работникам нужно выдавать копии СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ надо заполнять по-новому. Изменения вступили в силу в ноябре 2018 года. 

Уволенному работнику надо выдать копию СЗВ-СТАЖ с типом “Исходная”. Не имеет значения, вышел сотрудник на пенсию или нет. СЗВ-СТАЖ нужно выдать всем сотрудникам, которые покидают компанию. А также подрядчикам, с которыми прекратил действовать договор. Не важно, попросил сотрудник отчет или нет. Выдать документ нужно в день ухода или окончания договора.

Кстати, сотрудник в любое время вправе попросить, чтобы компания выдала ему индивидуальные сведения. В таком случае подготовьте их в течение 5 календарных дней с момента, когда получили заявление о выдаче.

СЗВ-СТАЖ на бумаге заполняйте чернилами или шариковой ручкой любых цветов, кроме красного и зеленого (п. 1.2 приложения 5 к постановлению Правления ПФР от 11.01.17 № 3п). 

При уходе сотрудника надо подготовить и сдать в ПФР сведения о его страховом стаже. В 2019 году изменились форма и правила заполнения отчета (Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п).

СЗВ-СТАЖ при увольнении: образец заполнения

Срочно: Фонд требует корректировку в СЗВ‑СТАЖ, если вы не учли новые правила заполнения формы

Проверьте, как вы отразили отпуска сотрудников в отчетности. 

Какие коды не верные

Копия СЗВ-М. Когда сотрудник покидает компанию, надо подготовить индивидуальную копию отчета СЗВ-М – она может понадобиться работнику в дальнейшем. Форма СЗВ-М утверждена постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Обратите внимание!

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52014-dokumenty-ot-rabotodatelya-pri-uvolnenii-2019

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

» Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Дебет	Кредит	Операция
20 (23)	70	Начисления при увольнении производственного сотрудника
44	70	Начисления при увольнении торгового сотрудника
70	68	Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44)	69	Начислены страховые взносы
70	50, 51	Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника подается в Пенсионный фонд в обычные сроки, как и отчетность по другим сотрудникам – не позже 1 марта в году, следующем за отчетным интервалом.

Исключением является ситуация, когда форма составляется по работникам, уходящим с должности в связи с выходом на пенсию – тогда работодателю на отчет дается 3 дня с момента обращения физического лица за назначением пенсии.

Образец СЗВ-СТАЖ при увольнении

Начиная с отчета за 2018 год, работодатели подают отчетность по персонифицированным данным формы СЗВ-СТАЖ на обновленном бланке. Актуальная версия документа зафиксирована Правлением ПФР в постановлении от 06.12.2018 г. № 507п.

СЗВ-СТАЖ при увольнении сотрудника в 2019 году в стандартных ситуациях будет состоять из трех заполненных разделов, а при выходе сотрудника на пенсию данные вносятся во все блоки отчета. Некоторые изменения внесены и в Порядок заполнения СЗВ-СТАЖ, утвержденный тем же постановлением ПФР.

Чем отличается текущий образец СЗВ-СТАЖ от предыдущего бланка:

• из верхней части шаблона убрали строку, в которой дублировалась информация о страхователе (нанимателе) – регистрационный номер, присвоенный при постановке на учет в ПФР, коды ИНН и КПП;
• теперь нет нумерации страниц;
• СЗВ-СТАЖ при увольнении и по итогам года в верхнем правом углу ссылается на новый регулирующий правовой акт (Постановление № 507п);
• изменили формулировку в наименовании графы 14 в табличном блоке раздела 3;
• добавили в строку «Наименование должности» упоминание о том, что визировать отчет должен руководитель.

СЗВ-СТАЖ 2019 при увольнении включает период с начала года (с даты начала работы сотрудника, если он был принят на работу в течение отчетного года) по последний день работы сотрудника.

Этот подход применяется и при расторжении трудовых контрактов по инициативе работодателя в связи с ликвидацией или реорганизацией фирмы. Документ подается в отделение ПФР, выписка из него или копия дается на руки физлицам в день увольнения.

Бывшие работники могут обратиться к нанимателю за получением выписки из СЗВ-СТАЖ и после даты увольнения – бывший работодатель должен подготовить и выдать документ заявителю в течение 5 дней после обращения.

Как заполнить СЗВ-СТАЖ при увольнении

При внесении сведений в форму СЗВ-СТАЖ с 2019 года необходимо учитывать нововведения, касающиеся заполнения раздела 3 «Сведения о периодах работы». Например, изменился порядок отражения данных в графе 14 таблицы.

Этот столбец предназначен для сотрудников, которые уволились последним числом отчетного года – 31 декабря.

Раньше в таких ситуациях достаточно было поставить отметку «Х», теперь надо полностью прописать дату расторжения трудового договора, чтобы было видно, в каком году это произошло.

Заполнение СЗВ-СТАЖ при увольнении не единственный случай, когда в отчете данные будут содержаться в 14-й колонке таблицы – это возможно, если не работодатель, а центр занятости оформляет отчет по физическому лицу для обозначения периода, входящего в стаж человека (в этом случае в графе 14 проставляется не конкретная дата, а шифр «БЕЗР»).

Образец заполнения СЗВ-СТАЖ при увольнении рассмотрим на примере

Баринова Е.В. устроилась в ООО «Маркус» кассиром 05.02.2019 г.

В апреле сотрудница сдавала кровь в качестве донора, в связи с этим ей было оформлено два дополнительных выходных (один день для прохождения предварительного медобследования и один день для сдачи крови – 25 и 26 апреля).

С 27 апреля работница приступила к исполнению трудовых обязанностей, но последним числом мая 2019 г. уволилась по собственному желанию. Как будет выглядеть СЗВ-СТАЖ при увольнении 2019:

• В «шапке» (раздел 1) указываются регистрационные реквизиты ООО «Маркус»;
• Форма помечается как первичная – ставится знак «Х» напротив типа сведений «Исходная»;
• Обозначается наименование работодателя (сокращенное);
• Вписывается календарный год, который является отчетным – «2019»;
• Вводятся данные по отработанному времени, включаемому в страховой стаж.
• Разделы 4 и 5 не заполняются.
• Руководитель визирует отчет своей подписью и заверяет печатью (при наличии).
• В нижней строке документа ставится дата оформления документа.

В табличной части раздела 3 СЗВ-СТАЖ при увольнении работника указывается фамилия, имя и отчество, его номер СНИЛС (графы 2-5). На следующем этапе надо заполнить столбцы 6 и 7 для выделения отработанных интервалов:

• в графу 6 ставится дата приема на работу (05.02.2019), в графу 7 – день накануне донорских выходных (24.04.2019);
• в графы 6 и 7 вписываются даты начала и окончания временного диапазона, когда сотрудница сдавала кровь в качестве донора (25.04.2019 и 26.04.2019), в столбце 11 помечается, по какой причине сотрудница отсутствовала на рабочем месте – для этого предусмотрен шифр «СДКРОВ» (все коды приведены в классификаторе, прилагаемом к Порядку заполнения формы);

Источник: https://spmag.ru/articles/szv-stazh-pri-uvolnenii-sotrudnika

Какие документы выдают работнику при увольнении по новым правилам

Стало больше документов, которые надо выдавать увольняемым работникам. Например, добавилась новая форма СЗВ-СТАЖ. Кроме того, законодатели обновили форму справки о заработке, заменили отчет РСВ-1 расчетом по взносам.

Мы поможем вам не запутаться в этих документах (см. табл. 1 ниже). Ведь одни документы вы обязаны выдать работнику по закону (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ), другие — если сотрудник обратился к вам с письменным зявлением (ч. 1 ст.

62 ТК РФ).

ТАБЛИЦА 1. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

КАК В 2017 ГОДУ ЗАПОЛНИТЬ СПРАВКУ О СУММЕ ЗАРАБОТКА ЗА ДВА ГОДА

С 2017 года выдавайте сотрудникам при увольнении справку о заработке за два года на обновленном бланке. Возьмите его из приказа Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. Укажите в справке заработок за два предыдущих календарных года и за период с начала текущего года (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26.12.2006 № 255-ФЗ). Если работник увольняется в мае 2017 года, впишите:

• в раздел 2 — период с 01.01.2015 по день увольнения в 2017 году;
• раздел 3 — суммы зарплаты и других выплат, на которые вы начисляли взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за этот период;
• раздел 4 — количество календарных дней временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

Как заполнить справку, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 3.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ ПЕРСУЧЕТА ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫДАТЬ РАБОТНИКУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

С 2017 года появились новые формы документов персучета — СЗВ-СТАЖ и раздел 3 расчета по страховым взносам. Закон обязывает выдать работнику в день увольнения их копии, а также выписки и копии документов персучета, которые вы заполняли до 2017 года. Это следует из частей 2—2.3 и 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее —  Закон № 27-ФЗ).

За какие периоды и по какой форме выдать работнику сведения персучета, смотрите в табл. 2 ниже.

Читайте популярные статьи про зарплату

ТАБЛИЦА 2. ДОКУМЕНТЫ ПЕРСУЧЕТА ДЛЯ УВОЛЬНЯЕМЫХ РАБОТНИКОВ В 2017 ГОДУ

Как сделать выписку из СЗВ-М

Для увольняемого сотрудника сделайте выписки из СЗВ-М. В каждой выписке заполните все разделы, как в формах СЗВ-М, которые вы сдавали в ПФР, кроме раздела 4. В раздел 4 включите только сведения по этому работнику. Вы не вправе выдать сотруднику отчеты по форме СЗВ-М полностью, ведь в них персональные данные других работников.

ПРИМЕР 1

Выписка из СЗВ-М: работник увольняется в середине месяца

Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как подготовить для Смирновой выписки из СЗВ-М?

Решение

Бухгалтер сформировал выписки из СЗВ-М ко дню увольнения работницы за январь — май 2017 года. Отчет за май бухгалтер еще не сдал в ПФР, но для увольняемой работницы он обязан сформировать отчет и сделать выписку.

Выписки различаются разделом 2, бухгалтер указал для каждой выписки свой отчетный период: 01 — для января, 02 — для февраля и т. д. Как он заполнил раздел 4, смотрите на образце 1 ниже.

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 4 ФОРМЫ СЗВ-М НА УВОЛЬНЯЕМОГО РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

Комментирует Ольга Владимировна Фролова, главный бухгалтер ООО «Арсенал»:

«До 2017 года Закон № 27-ФЗ требовал выдавать работникам выписки из формы СЗВ-М ежемесячно. Я сдавала сведения в ПФР — выдавала копии сведений сотрудникам. Это было неудобно ни мне, ни работникам.

Я тратила на выписки много времени, работники их теряли, а при увольнении просили выдать снова.
С 2017 года требования о ежемесячной выдаче СЗВ-М нет. Его исключили из Закона № 27-ФЗ. Теперь я ежемесячно формирую выписки из СЗВ-М и храню их у себя в электронном виде.

А распечатываю и выдаю работникам при увольнении или по запросам бывших сотрудников».

Как оформить выписку из СЗВ-СТАЖ, если форму еще не сдавали

Подготовьте на увольняемого сотрудника форму СЗВ-СТАЖ. Вы не можете сделать выписку из формы, так как ее еще не сдавали. Выписки вы будете делать после 1 марта 2018 года, когда сдадите СЗВ-СТАЖ по итогам 2017 года. Как заполнить форму в 2017 году, зависит от причины, по которой увольняется работник.

Увольнение не связано с выходом на пенсию. В СВЗ-СТАЖ в позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Исходная» (см. образец 2 ниже). Заполните раздел 3 только по этому работнику. Графы 8, 9, 10, 12 и 13 раздела 3 заполняйте, если у работника есть право на досрочную пенсию. Разделы 4 и 5 оставьте пустыми (см. пример 2 ниже).

Увольнение связано с выходом на пенсию. Заполните СВЗ-СТАЖ на работника, выходящего на пенсию. В позиции «Тип сведений» поставьте «Х» в ячейке «Назначение пенсии».

Заполните все разделы, в том числе разделы 4 и 5. Направьте в ПФР форму СЗВ-СТАЖ в течение трех календарных дней со дня, когда получили от работника заявление о назначении пенсии (ч. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Копию формы СЗВ-СТАЖ выдайте работнику.

Елена Николаевна Завьялова, ведущий консультант пресс-службы Пенсионного фонда РФ:

«До 2017 года при выходе работника на пенсию компании сдавали в ПФР форму СПВ-2 “Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии”. С 2017 года ее заменили на СЗВ-СТАЖ. На сайте ПФР есть программы, с помощью которых вы можете подготовить, проверить и сдать отчет в электронном виде».

ПРИМЕР 2

СЗВ-СТАЖ на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 1. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года. 28 апреля она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Работница трудится оператором гладильно-сушильных агрегатов в текстильной промышленности. Это работа с повышенной интенсивностью и тяжестью. По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания уплачивает с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

В феврале 2017 года Смирнова была на больничном с 13 по 20 февраля, а в марте брала отпуск за свой счет с 20 по 27 марта.

Как заполнить на Смирнову форму СЗВ-СТАЖ?

Решение

Бухгалтер заполнил форму СЗВ-СТАЖ без разделов 4 и 5, так как увольнение Смирновой не связано с выходом на пенсию.

В разделе 1 бухгалтер указал сведения о компании и проставил тип сведений — «Исходная».

В разделе 2 показал отчетный период — 2017 год (см. образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. СЗВ-СТАЖ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

В разделе 3 отразил сведения о периодах работы Смирновой в графах 6 и 7. В графе 9 поставил код «ЗП12Г». Код взял из классификатора в приложении к постановлению Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Работница трудилась в особых условиях труда, и за нее компания платила взносы по доптарифу.

Как сделать копии раздела 3 нового расчета по взносам

Копии раздела 3 из расчетов по страховым взносам сформируйте за период с 1 января 2017 года по день увольнения работника.

ПРИМЕР 3

Раздел 3 расчета по взносам на увольняемого сотрудника

Продолжим пример 2. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

К моменту увольнения работницы у бухгалтера есть готовый раздел 3 расчета за I квартал 2017 года. Он распечатал его из бухгалтерской программы. Расчет по взносам за полугодие бухгалтер будет заполнять только в июле. У него есть сведения о выплатах Смирновой за апрель и май (см. табл. 3 ниже).

ТАБЛИЦА 2. ДАННЫЕ О ВЫПЛАТАХ Ю.А. СМИРНОВОЙ ЗА МАЙ И АПРЕЛЬ

По результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте Смирновой присвоен подкласс 3.3. Компания платит взносы по общим тарифам и с выплат работнице взносы по доптарифу 6%.

Как заполнить на Смирнову раздел 3 за период с апреля по май 2017 года?

Решение

Работница увольняется 12 мая 2017 года. Бухгалтер сформировал на Смирнову раздел 3 расчета по взносам на двух страницах.

Первая страница раздела 3. На первой странице бухгалтер в поле 020 «Расчетный (отчетный) период (код)» указал код 31. Это код полугодия из приложения № 3 к Порядку заполнения расчета. Как заполнить первую страницу раздела 3, смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 4.

Вторая страница раздела 3. В подраздел 3.2.1 бухгалтер внес данные о выплатах Смирновой и начисленных на них взносах по тарифу 22%. В подразделе 3.2.2 показал выплаты и начисленные взносы по доптарифу 6%.

Как бухгалтер заполнил вторую страницу раздела 3 расчета по взносам, смотрите в образце 3 ниже.

ОБРАЗЕЦ 3. ВТОРАЯ СТРАНИЦА РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА (СКАЧАТЬ)

КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО ВЫДАТЬ ПО ЗАЯВЛЕНИЮ РАБОТНИКА

По письменному заявлению работника вы обязаны выдать справки и копии документов, связанных с его работой (ст. 62 ТК РФ). Закрытого перечня таких документов нет. Работник вправе потребовать любые документы, которые имеют отношение к его работе и оплате труда (см. табл. 1 в начале статьи). Например, по заявлению работника вы обязаны выдать:

• – справку 2-НДФЛ (см. пример 4 ниже);
• – справку о среднем заработке для службы занятости по форме из письма Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421;
• – копию приказа о переводе на другую работу.

В какой срок выдать. Все справки и копии документов, связанных с работой, вы обязаны выдать сотруднику в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления. Копии документов заверьте и выдайте работнику безвозмездно (ст. 62 ТК РФ).

Как удостоверить копии документов. Удостоверьте копии подписью директора и печатью. Вместо директора удостоверить копии документов может работник компании, которого уполномочил директор. На каждой копии укажите дату ее выдачи и сделайте отметку о том, что подлинник находится у работодателя (письмо Роструда от 20.12.2012 № ПГ/9518-6-1).

РАЗДЕЛ 3 СПРАВКИ 2-НДФЛ НА УВОЛЬНЯЕМОГО СОТРУДНИКА

ПРИМЕР 4

Продолжим пример 3. Сотрудница ООО «Корсика» Ю.А. Смирнова работает в компании с 2014 года с окладом 28 000 руб. 28 апреля 2017 года она написала заявление на увольнение по собственному желанию. Последний рабочий день — 12 мая 2017 года.

Как заполнить на Смирнову 2-НДФЛ по доходам за 2017 год?

Решение

Бухгалтер заполнил на Смирнову справку 2-НДФЛ по ее доходам с начала года по день увольнения (см. образец 4 ниже).

ОБРАЗЕЦ 4. ВТОРАЯ СТРАНИЦА РАЗДЕЛА 3 РАСЧЕТА ПО ВЗНОСАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА

КАК ПОДТВЕРДИТЬ, ЧТО РАБОТНИКУ ВЫДАЛИ ДОКУМЕНТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Попросите работника письменно подтвердить, что он получил все обязательные и затребованные документы, связанные с работой. Это избавит вас от претензий работника и судебных разбирательств. Оформить подтверждение можно одним из трех способов.

Способ 1. Предложите работнику написать расписку в произвольной форме, например: «Я, Смирнова Юлия Александровна, подтверждаю, что при увольнении получила справку о заработке, копии сведений персучета: выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, копии разделов 3 из расчетов по взносам, справку 2-НДФЛ. Подпись. Дата».

Способ 2. Распечатайте все справки и документы в двух экземплярах. Один — выдайте работнику, на втором — попросите написать «Экземпляр получен», поставить подпись и дату. Этот способ трудоемкий, если вместе увольняются много сотрудников.

Вариант 3. Заведите специальный журнал для учета справок и копий, которые выдаете работникам при увольнении. В журнале предусмотрите столбцы для ФИО работника, даты выдачи справки/документа, ее названия и подписи получателя.

ЗА НЕВЫДАЧУ СПРАВОК И КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С РАБОТОЙ, — ШТРАФ

Если в день увольнения вы не выдадите работнику документы, связанные с его работой, компании и ее директору грозит штраф. Размер штрафа по статье 5.27 КоАП РФ для компании составляет от 30 000 до 50 000 руб.

, для директора — от 1000 до 5000 руб. За повторное нарушение штраф для компании вырастет до 70 000 руб. А директору грозит штраф до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/59425c9c1410c343a1b404f1/5b289ca94b68b700a98d24a7

Расчет по страховым

Источник: http://sovetnik36.ru/raschet-po-strahovym-vznosam-pri-uvol/