Заполнение декларации по ндс в 2018 году пошаговая инструкция рб

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2017 году, следует отчитаться до 30 апреля 2018 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

• в территориальный орган ФНС лично;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• по почте;
• в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

• если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
• если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

• фамилию, имя и отчество (при наличии);
• дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
• место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

• лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
• лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

• имя, фамилия и отчество физического лица;
• полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

• 1 — если налог подлежит доплате;
• 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
• 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

• в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
• в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
• строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
• в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
• в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
• строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
• в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
• в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
   • А — от источников в России;
   • Б — от источников за пределами страны;
   • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/poshagovoe-rukovodstvo-i-obrazec-zapolneniya-3-ndfl

Пошаговая Инструкция Заполнения Декларации НДС в 2017/2018 году

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017.18 году отражает содержание 12 разделов установленной формы, которая представляется в электронном виде по месту постановки на учет налогоплательщика.

Она содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, расходах и прочих операциях, влияющих на исчисление налогового взноса.

Всем плательщикам налога на добавочную стоимость будет полезна пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017/18 году.

Ее представляют 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Сдается она в большинстве случаев в электронном виде.

Декларация в 2017/18 году имеет утвержденную форму.

Общие правила подачи декларации

Как показывает статья 174 Налогового кодекса, декларация подается по истечении отчетного периода, не позднее 25 числа месяца, идущего за ним.

Если это число выпадает на выходной день (либо праздничный), последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день.

Касательно места, заполненную форму нужно представить в отделение налоговой, где налогоплательщик стоит на учете.

Как показывает пошаговая инструкция заполнения декларации НДС, в бланке отражается следующая информация:

• объекты налогообложения;
• осуществленные в отчетном периоде затраты и полученные доходы;
• источники поступления средств;
• налоговая база;
• имеющиеся по налоговым выплатам льготы;
• вычисленный налоговый взнос;
• прочие сведения, влияющие на начисление и уплату налога.

В 2017 году декларация будет представляться в электронном виде.

До конца 2013 года предприятия, среднесписочная численность работников которых не превышала 100 человек, могли готовить документ в печатном виде.

С 1 января 2014 года этот порядок был изменен. Теперь декларация представляется в электронном виде вне зависимости от количества сотрудников.

Важно: документы, которые приложены к декларации, налогоплательщики также могут сдавать в электронном виде.

Не все предприниматели и организации обязаны по закону подавать декларацию НДС.

Далее перечисляются налоговые плательщики, для которых это требование актуально.

1. ИП на ОСНО.
2. ООО на ОСНО.
3. ИП на УСН и ЕНВД при ввозе продукции из-за границы, при работе в виде простого товарищества или при выставлении потребителю счета-фактуры с указанным НДС.

Не платят НДС следующие предприниматели и организации:

1. ИП на УСН.
2. ИП на ЕНВД.
3. ИП на ЕСХН.
4. ИП на ПСН.
5. ИП и ООО на ОСНО в случае, когда их оборот за три месяца составил меньше двух миллионов рублей. Тогда они могут не перечислять НДС, но они должны предварительно уведомить об этом налоговую.

Существует единая упрощенная декларация. Она предусмотрена для случаев, когда в результате предпринимательской деятельности не меняется баланс банковских счетов, а объекты налогообложения по НДС отсутствуют.

Такой упрощенный вариант заполняется на бумаге. Требование подавать декларацию в электронном формате на эти случаи не распространяется.

О структуре документа

Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС показывает, что весь документ состоит из 12 разделов.

Когда все графы заполнены верно, приложены все требуемые по закону бумаги, налоговая инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии отчетности.

Далее краткое содержание формы.

1. Титульный лист. Заполняется всеми налогоплательщиками.
2. Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога. Таким предпринимателям следует представить документ с заполненным титульным листом и первым разделом.
3. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами.
4. Разделы с 3 по 6 заполняются налогоплательщиком или агентом только в тех случаях, когда на протяжении отчетного квартала осуществлялись соответствующие операции.
5. Раздел 7 содержит в себе сведения о ряде операций. Среди них сделки, не попадающие под налогообложение, связанные с реализацией продукции или услуг в месте за пределами территории РФ, заключающиеся в получении аванса или оплаты за будущую поставку товаров или оказание услуг, на подготовку которых уходит более 6 месяцев.
6. Раздел 8 конкретизирует налоговые вычеты, относящиеся к прошедшим отчетным периодам.
7. Раздел 9 содержит информацию из книги продаж и сопутствующих листов.
8. Разделы 10, 11 включают данные, вносимые в журнал учета счетов-фактур в сфере посредничества.
9. Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, для которых НДС не предусмотрен, но они выставляли счет-фактуру с указанием налога.

Выше представлено краткое содержание декларации по разделам.

Чтобы правильно оформить документ в 2017 году, стоит разобраться во всех подробностях заполнения.

Какие данные вносят в первый раздел

Начальный раздел декларации предназначен для расчета общей суммы налога.

1. В строке с кодом 010 вписывается ОКТМО.
2. Под номером 020 ставится КБК по НДС (по аналогии КБК для УСН) по той части услуг и товаров, реализация которых проходит на территории РФ.
3. Под номером 030 вводится сумма взноса по НДС, она не встречается в третьем разделе отчета, не показывается в последующих строках текущего раздела.
4. Под номерами 040 и 050 вводятся результаты по разделам с 3 по 6. При отсутствии налоговой базы, в этих строках ставят прочерки.

Далее остаются номера 060-080. Их оформляют, если на титульном листе в строке с местом нахождения учета стоит код «227». В противном случае оставляют прочерк.

Информация по третьему разделу

В третьем разделе декларации проводится расчет налогового взноса по ставкам 10% и 18%, указываются налоговые вычеты.

В строках под номерами с 010 по 040, столбцах 3 и 5, описываются сделки по реализации услуг и поставке товаров, подпадающих под НДС.

Строка 050 содержит сведения об операциях, связанных с функционированием объекта как имущественного комплекса.

Строка 060 предназначена для внесения данных о проведенных строительно-монтажных работах, предусмотренных для самого предприятия.

Эта информация вносится только в случае, когда данный вид работ выполнялся в конкретном налоговом периоде.

Под номером 070 вводится информация о налоговой базе и размеру налога с суммы, полученной в виде предоплаты или аванса за товары или услуги.

В декларации по НДС показывают, как проведение предоплаты, так и последующие операции по этой оплате.

Размер налога, который берется с этого аванса, вписывается в соответствующем поле.

Строка 080 содержит информацию о суммах, которые составляют налоговую базу и по которым начисляется НДС.

Это операции, которыми сопровождаются расчеты по оплате предоставленных услуг или товаров.

Сюда включаются такие платежи, как штрафы, пени за просрочку и тому подобные начисления.

В строках 090-110 содержится подробная информация о начислениях по НДС, которые следует восстановить в текущем налоговом периоде.

1. Под номером 090 вводится сумма к восстановлению.
2. Под номером 100 показывается взнос в случае, когда была принята сумма к вычету по продукции или услугам, которые впоследствии отправляются на экспорт.
3. Под номером 110 показывают операции, когда был исчислен налоговый вычет по основным средствам, нематериальным активам или правам, которые становятся вкладом в уставный капитал сторонней организации.

Строка 120 содержит итоговую сумму налога, которая включает взнос по сделкам реализации продукции и услуг и размер восстановленного налога.

О налоговых вычетах в разделе 3

В следующей части раздела 3 содержится информация по налоговым вычетам.

Строка 130 включает общую сумму налоговых вычетов, относящихся к отчетному периоду.

Ее следует сверить с заключительной строкой в книге покупок – показатели должны совпадать.

Там указываются счета-фактуры, на основе которых рассчитывается налоговая база.

Под номером 150 передаются суммы НДС, которые исчисляются с предварительной оплаты.

Здесь требуются документы – договоры и счета, которые фиксируют перечисление средств.

Учитываются только авансы, полученные путем безналичного расчета.

Не все налогоплательщики применяют вычеты по налогам из средств предоплаты. В такой ситуации в строке ставится прочерк.

Под номером 160 вписываются вычеты, произведенные по НДС, которым облагаются строительно-монтажные работы для нужд предприятия.

Сюда вводится та же сумма, что и в строке 060 пятого столбца того же раздела.

Информация по вычетам, которые исчисляются при ввозе продукции на территорию РФ, отражается в строках 170-190.

1. 170 – суммарный взнос по НДС, который выплачен во время ввоза товаров на территорию РФ.
2. 180, 190 – пояснения к 170 строке, под номером 190 отражены суммы по уплате налога при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана.

Далее идет строка 200 с взносом по НДС, начисленным по предоплате и принимаемым к вычету при отправке продукции.

В строке 210 указывается фактически перечисленная сумма НДС.

Строки с 220 по 240 служат для подведения итогов. В 220 указывается итоговая сумма к уплате.

Если итоговый вычет не превышает налог по сделкам реализации и взнос, подлежащий восстановлению, показатель вносится в строку 230.

Если, напротив, эта сумма меньше, результат вносится в строку 240 – это сумма, подлежащая возмещению.

Что содержится в разделах 4-9

Разделы с четвертого по шестой подлежат заполнению лишь в том случае, когда за отчетный период проводились операции, облагаемые нулевой ставкой.

Раздел 7 заполняется, если на протяжении отчетного периода заключались сделки, которые не попадают под НДС.

Второй случай – когда была перечислена предоплата за поставки товаров из списка, утвержденного Правительством РФ (постановление № 468 от 28 июля 2006 г.).

В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду.

В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур.

Заключительная часть декларации НДС

Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.

Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.

Они заполняются в следующих случаях:

• при заключении договора комиссии либо агентского соглашения;
• при заключении договора транспортной экспедиции, когда в статье доходов, подлежащих налогообложению, учитывается только вознаграждение;
• при исполнении обязанностей, связанных с застройкой.

Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части.

Важно: в 2017/18 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД.

Декларация НДС в 2017/18 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов.

Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете.

При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.

В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/nalogi/poshagovaya-instrukciya-zapolneniya-deklaracii-nds/

Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:
   

   1.	ИП, организации и другие лица налогоплательщики	ст. 143 НК РФ
   2.	Налоговые агенты	ст. 161 НК РФ
   3.	ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуру	ст. 173 НК РФ

6. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:Отчетный периодСрок сдачи*
   

   1-й квартал	до 25 апреля
   2-й квартал 2017	до 25 июня
   3-й квартал 2017	до 25 октября
   4-й квартал 2017	до 25 января следующего года

   * если крайняя отчетная дата выпадает на выходной день, то он автоматически переходит на следующий рабочий.

7. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
   • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
   • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Важно! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.

Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. Оформление титульной страницы

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.

   Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения

2. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
3. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
4. Еще правее заполняется отчетный год.
5. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
6. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
7. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
8. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
9. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
10. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
11. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
12. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

Заполненная титульная страница:

2. Заполнение 1-го раздела декларации

В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

Номер строкиПорядок заполнения

0 1 0	Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
0 2 0	Общероссийский классификатор.
0 3 0	Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
0 40	Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
0 5 0	Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
0 6 0	Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
0 7 0
0 8 0

* Итоговый показатель рассчитывается как разница между суммой строк 300 (р. 3), 130 (р. 4), 160 (р. 6) и суммой строк 210 (р.3 ), 120 (р. 4), 080 (р. 5), 090 (р.5), 170 (р. 6).

Пример заполнения декларации раздел 1:

3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС

Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

4. Заполнение 3-го раздела декларации

Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

Подробно разберем каждую строчку.

Номер строкиПорядок заполнения

Первый блок раздела 3
0 1 0	Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года. В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог. В остальных ячейках ставятся прочерки.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0	Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)	Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
1 0 5 — 1 0 9	Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
1 1 8	Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
Второй блок раздела 3
1 2 0 — 1 8 5	Входной НДС, который подлежит вычету.
1 9 0	Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
2 0 0 или 2 1 0	Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7

Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

6. Заполнение 8-го раздела декларации

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

Рассмотрим построчно:

Номер строкиПорядок заполнения

Первая страница раздела 8
0 0 1	Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
0 0 5	Номер проводимой операции.
0 1 0	Код операции.
0 2 0	Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
0 3 0	Дата проведения операции.
0 4 0 — 0 9 0	Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
1 0 0	Номер подтверждающего оплату документа.
1 1 0	Дата заполнения документа.
1 2 0	Дата постановки товара на учет.

Заполненный раздел 8 (страница первая):

Номер строкиПорядок заполнения

Вторая страница раздела 8
1 3 0 и 1 4 0	ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
1 5 0	Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
1 6 0	Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
1 7 0	Стоимость купленного товара (плюс налог).
1 8 0	Налог с покупки.
1 9 0	Общая сумма налога

Заполненный раздел 8 (страница вторая):

7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС

В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

Номер строкиПорядок заполнения

1 0 0 и 1 1 0	ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
1 2 0	Номер подтверждающего оплату документа.
1 3 0	Дата заполнения документа.
1 4 0	Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
1 5 0 — 1 6 0	Стоимость товара, который продался.
1 7 0 — 1 9 0	Стоимость товара без учета налога.
2 0 0 — 2 2 0	Размер налога в зависимости от ставки.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

Номер строкиПорядок заполнения

2 3 0 — 2 5 0	Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
2 6 0 — 2 7 0	Сумма налога по выбранной ставке
2 8 0	Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

Порядок заполнения декларации по НДС.

Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.

8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12

1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.
2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

• Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
• Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Как установить и настроить Edeclaration

Электронное декларирование в Республике Беларусь обязательно для плательщиков НДС. Если вы пользуетесь упрощенной системой налогообложения и НДС не платите, то Edeclaration все равно можно подключить – для удаленной подачи декларации. Что это, как работает и как с этим жить – рассказываем в МТБлоге.

Edeclaration (АРМ Плательщик) – программа для удаленной подачи декларации в налоговую инспекцию. Индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, программа понадобится 1 раз в квартал. Издание сертификата юридического лица на 2 года стоит 95,28 BYN. Со всеми ценами можно ознакомиться здесь.

Внимание! Программа работает только на ОС Windows. Системные требования для корректной работы программы описаны здесь.

Мы расскажем, как настроить программу Edeclaration для подачи налоговых деклараций на примере ИП по УСН без НДС раз в квартал. Как правило, именно на этапе установки этой программы возникает больше всего вопросов. Разбираемся по порядку.

Как установить электронное декларирование?

1. Покупаем электронный ключ pki.by. Вместе с ним дают диск с программами: Авест и Edeclaration. Через последнюю и подается декларация в МНС.
2. Устанавливаем криптографическое ПО с диска.
3. Устанавливаем программу Edeclaration.
4. Отправляем декларацию удаленно!

С первым пунктом все понятно – идем в налоговую и покупаем ключ и ПО. Приступаем сразу ко второму.

 Установка криптографического ПО. Запускаем диск, выданный в налоговой. Появляется стартовое окно:

Устанавливаем первую программу. Ставим все галочки и кликаем «Далее».

Ждем. Завершаем установку. Дальше появится окно с выбором ключа. Здесь нужно вставить флешку с ключом, выбрать его в списке и ввести пароль, который был задан при покупке ключа.

Завершаем установку.

Переходим к следующему пункту – установке Edeclaration.

Как установить электронное декларирование – пошаговая инструкция

Нажимаем на установку второй программы из списка на диске. Все время кликаем «Далее» до конца установки. После завершения запускаем программу через ярлык на рабочем столе.

Если выскочило окно с ошибкой – не паникуйте!

«Библиотеки C:\Program Files\Avest\AvPCM_MNS\avlog4c.dll не существует. Проверьте путь к персональному менеджеру сертификатов»

Нажимаем «ОК» и разбираемся с программой дальше. Должно появится окно для авторизации.

ЛАЙФХАК. В строке пользователя вводите «Alex», вместо пароля – «111». Почему именно так – никто не знает, но работает уже не первый год. Наверное, разработчик Alex таким образом потешил самолюбие.

Далее появится окно с номером версии программы.

После успешного входа переходим в «Параметры».

Далее переходим в «Данные о плательщиках» и вводим собственные данные для заполнения декларации.

Заполняем свои данные:

• УНП – 9 цифр собственного УНП.
• ИМНС – код налоговой, в которой вы обслуживаетесь. Его нужно выбрать из списка.
• Наименование – полное название организации, например, Индивидуальный предприниматель Ковалев Иван Сергеевич.
• Вид экономической деятельности – цифровой код деятельности, который указывали при регистрации ИП.
• Орган управления – можно оставить пустым.
• Единица измерения – рубли.
• Место осуществления деятельности – ваше место работы.
• ФИО ответственного лица – для ИП – собственное ФИО.
• Руководитель – для ИП – собственное ФИО.
• Наименование госоргана, осуществившего регистрацию – в свидетельстве о регистрации написан этот орган.
• Дата решения, номер решения – тоже из свидетельства.
• Регистрационный номер в Едином госрегистре – номер УНП.
• Должность лица, составившего регистр – берем из свидетельства.
• ФИО лица, составившего регистр – там же.
• ФИО главного бухгалтера – если его нет, оставляем пустым, если есть, заполняем.

Далее нажимаем «ОК» и попадаем в главное окно программы Edeclaration.

Как загрузить справочники в Edeclaration

В меню «Помощь» выберите «Установить новое ПО»

Откроется форма «Доступное программное обеспечение».

Далее в строке «Работать с сайтом» в выпадающем списке выберите адрес сайта «Сайт обновлений МНС http://www.nalog.gov.by/ed». Возможно, придется прописать вручную.

Отметьте галочками необходимые формы деклараций или нажмите «Выбрать все». Обязательно выбираем строку «Справочники» (последняя строка в списке).

Нажимаем «Далее» по всем предложенным позициям. В процессе обновления откроется окно предупреждения о безопасности, как показано на скриншоте:

Нажимаем «ОК». Процесс загрузки окончен. Нажмите кнопку «Restart Now» для перезапуска программы Edeclaration.

Как обновить электронное декларирование

Внимание! Обновления программы Edeclaration приходят достаточно часто. Не забывайте обновлять программу.

Чтобы обновить программу до последней версии, в верхней строке меню нужно нажать «Помощь»/ «Проверить обновления». Возможно, понадобится прописать в настройках верный адрес для обновления. В принципе, аналогичные действия вы уже совершали сразу после установки программы.

После обновления программа перезапустится. Теперь создаем декларацию.

Как заполнить и отправить декларацию

В верхней строке меню выбираем «Файл»/ «Создать декларацию».

Выбираем год и тип декларации:

Перед нами появляется окно с первоначальными настройками декларации. Программа автоматически берет данные из заполненных выше полей.

Попадаем в основное поле декларации. Заполняем пустые ячейки собственной информацией.

В первом окне нужно заполнить вид деятельности.

В первом разделе заполняем пункт 1 и 1.1 одинаковой информацией (так как работаем без НДС). Здесь нужно внести валовую выручку.

Налоги автоматически рассчитываются программой и отображаются в пункте 4.

Раздел 2 нужен, чтобы исправить ошибки в декларации. Вдруг вы поняли, что вписали данные, в которые что-то не учли или допустили опечатку? Изначально второй раздел не заполняется. Переходим в третий раздел и опять вводим общую валовую выручку в пункт 2:

Ошибки, отмеченные восклицательными знаками, можно пропустить. Заполняем девятый пункт.

Вносим информацию в графе «Значение показателя» напротив соответствующего месяца, если отчетный период – календарный месяц, или последнего месяца отчетного квартала, если отчетный период – календарный квартал.

Указываем единицу (1) – в случае ведения бухгалтерского учета и двойку (2) – в случае ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

Ставим двойку, если ИП ведет КУДИР, напротив месяцев подачи декларации. После этого сохраняем изменения и закрываем декларацию.

Теперь ищем только что заполненную декларацию в поле слева, выбираем документ и нажимаем кнопку «Подписать».

Должно появится окно с выбором сертификата. Выбираем и вводим пароль. Теперь декларация подписана. Ее нужно отправить в налоговую.

Снова выбираем декларацию и нажимаем на «Отправить». Выбираем сертификат, вводим пароль. Декларация отправлена.

Проверяем отправку. Открываем в верхнем меню «Окно» — «Декларации из МНС». Внизу появилась соответствующая вкладка.

Нажимаем кнопку получить из МНС, вводим пароль от сертификата и смотрим: получено или нет. Обычно через несколько часов декларацию подписывает инспектор.

Соответственно, спустя это время у вас должно появится сообщение «Принято инспектором». После этого осталось только заплатить налоги.

Решение наиболее распространенных ошибок при работе с Edeclaration

• Что делать, если допустили ошибку в декларации и хотите её исправить.

Исправить декларацию нельзя! Нужно:

1. создать новую декларацию за тот же период;
2. ниже поставить галочку «Признак внесения изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчёт)»;
3. заполнить новую декларацию верно;
4. подписать и отправить ее, как и предыдущую.

• Если в списке деклараций нет нужного года.

Вдруг на месте 2018 года стоит 2016. Нажимаем на кнопку «Фильтр» и выбираем нужный нам год.

• Как продлить ключ электронного декларирования.

Чтобы продлить ключ, необходимо обратиться по месту регистрации (в налоговую, в которой вы получали ключ). Продление регистрации включает в себя изготовление и выпуск нового сертификата открытого ключа.

Продлить ключ могут юр.лица, ИП и физ.лица, которые являлись Подписчиками РУЦ. Дата прекращения срока действия СОК (ключа) не должна превышать три месяца.

При продлении регистрации возможно внести любые изменения в содержание СОК, кроме УНП.

Для получения сертификата в регистрационный центр должен прибыть человек, который лично планирует использовать электронную цифровую подпись – руководитель юр.лица или доверенное должностное лицо.

Срок действия нового сертификата открытого ключа составляет два года с даты окончания срока действия предыдущего сертификата открытого ключа.

Полезные ссылки:

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Источник: https://mtblog.mtbank.by/kak-ustanovit-i-nastroit-edeclaration/