Если дата аванса выпадает на последний день рабочий в месяце

Правилами внутреннего трудового распорядка определены следующие сроки выплаты зарплаты: – за первую половину месяца – 15-го числа текущего месяца; – за вторую половину месяца – 5-го числа следующего месяца. Заработная плата за октябрь 2018 года.

Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами О включении в облагаемую базу комиссии банка НДФЛ-2018: итоги первого полугодия Какие размеры авансов может предусмотреть федеральное автономное учреждение при заключении договоров о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг в 2018 году? У вас есть логин и пароль для входа в систему? Любое использование материалов допускается только с согласия правообладателя. Сроки выплаты заработной платы Кадровые специалисты должны помнить, что сроки выплаты заработной платы следует фиксировать в трудовом договоре или локальных нормативных актах, утвержденных работодателем.

Ответы по существу: срок выплаты зарплаты совпадает с выходным днем

ТК РФ директор должен перечислять ЗП трудящимся не реже чем каждые 15 суток в месяц. Срок выплаты заработной платы работникам должен быть прописан в правилах фирменного распорядка деятельности и в трудовом контракте.

Более длительные промежутки времени между датами начисления ЗП могут быть прописаны только в законе, принятом в Госдуме (ч. 7 ст. 136 ТК РФ). Внимание Согласно ст.

136 ТК РФ при совпадении срока перечисления зарплаты с выходным или днём праздника руководитель платит ЗП накануне такого дня.
Это единичный случай, когда по ТК РФ можно законно досрочно выплатить сотруднику заработную плату.

В итоге в 2018 году каждые полмесяца (причём полмесяца — это 14–16 дней по календарю) директор компании должен перечислять рабочему его заработную плату.

Сроки выдачи зарплаты в 2018 году

Внимание Можно ли установить с помощью приказа? Пункт 6 ст.136 ТК РФ четко оговаривает наименование документов, определяющих сроки выплаты зарплаты: правила внутреннего распорядка, трудовые и коллективные договоры. Среди перечисленных бумаг нет приказа или распоряжения.
Поэтому использовать его для установления срока нельзя.

Даже если работодатель решил издать приказ о днях выдачи, он все равно должен определить конкретные даты выплаты заработной платы в обозначенных Трудовым кодексом документах. Возможна ли выплата зарплаты в последний день месяца? Согласно закону зарплата должны выплачиваться с периодичностью «каждые полмесяца».

Однако не должно пройти более пятнадцати дней после завершения периода ее начисления.

Важно Поэтому допускается выплата в последний день месяца. В то же время, такую дату устанавливать не рекомендуется.

В законе о труде нельзя найти такого понятия, как «аванс», эта выплата в нормативных актах называется «зарплата за первую часть месяца». Однако это слово широко используется в разговорах работников и работодателей.

Предположим, за июнь трудоустроенный человек получит аванс в промежутке с 16 до 30 июня, а оставшуюся часть платы за труд в период с 1 по 15 июля. Дополнительно, на предприятии документально устанавливают конкретную дату для выплаты зарплаты и «аванса», но, в указанных промежутках.

Новые правила и сроки выдачи зарплаты в 2018 году в россии

Это быстро и бесплатно! СОДЕРЖАНИЕ:

• Сколько раз в месяц выплачивается?
• В какие даты выдаются деньги по ТК РФ?
  • Какими документами устанавливаются дни выдачи по Трудовому кодексу?
  • Как прописать в трудовом договоре работника?
  • Можно ли установить с помощью приказа?
    • Возможна ли выплата зарплаты в последний день месяца?
• Если срок выпадает на выходной (воскресенье)
• Ответственность за нарушение перечисления
• Выводы

Сколько раз в месяц выплачивается? Заработная плата за проделанную работу выплачивается сотрудникам не реже, чем каждую половину месяца. Это условие четко закреплено законом о труде. За первую часть месяца выдают «аванс», за вторую — оставшуюся долю зарплаты.

Если зарплата выпадает на выходной день

Если, к примеру, сотрудник устроится на работу 15 числа, то первые деньги он сможет получить только 15 числа следующего месяца, соответственно, пройдет целый месяц, что можно приравнять к нарушению законодательства. Поэтому оптимальными датами считаются 5 и 20 число каждого месяца.

Последний день месяца может оказаться рискованным, если вдруг не получится по техническим причинам выплатить заработную плату. Если срок выпадает на выходной (воскресенье) Пункт 8 ст.

136 Трудового кодекса гласит, когда дата получения заработной платы за труд выпадает на выходной (субботу, воскресенье), она переносится на последний рабочий день перед ним. Если срок выдачи зарплаты приходится на выходной праздничный день, то выплатить средства также нужно в предшествующий рабочий.

Пример: На предприятии день выдачи зарплаты — 13 число, в мае 2018 года, эта дата выпадает на календарный выходной воскресенье.

Онлайн журнал для бухгалтера

В подобной ситуации в трудовом контракте директор фирмы делает ссылку на конкретное положение коллективного соглашения.Выплачивая сотруднику его зарплату, в расчетном листке бухгалтер указывает такие сведения:

• основная часть ЗП, которая начислена за конкретный месяц;
• размеры и основания удержаний, если они были;
• денежная компенсация, оплата отпуска, выходное пособие и др.

Сроки выплаты авансового платежа в 2018 году С 3 октября 2017 г. вступили в силу изменения, которые предусмотрены 272-ФЗ. Некоторые корректировки закона касаются и авансовых платежей.
Формулировка «с 8 по 13 и с 24 по 29-е число каждого месяца» недопустима. Нельзя указывать интервалы вместо определённых дат, потому что это нарушает п.6 ст. 136

ТК РФ. Так, начислив 1 часть ЗП 9 числа, а другую — 28 числа, руководитель компании нарушит ТК РФ о начислении ЗП 1 раз в 15 суток, не реже. Нормы и порядок определения сроков ТК РФ и ФЗ № 272 от 3 июля 2016 г.

о внесении корректировок в законы РФ по повышению ответственности нанимателей за нарушения трудового кодекса, касающихся начисления заработной платы в 2018 году, регламентирует порядок и периоды выплаты зарплаты. Кто устанавливает сроки начисления ЗП? Согласно ТК РФ и ФЗ № 272, дату выдачи зарплаты сотрудникам в 2018 году руководитель устанавливает самостоятельно.

Где нужно указать ? Управляющий фирмой указывает сроки перечисления аванса и периоды выплаты остальной части ЗП в таких документах:

Сроки выплаты заработной платы в 2018 году

Штраф за выплату зарплаты раньше срока Если работнику была начислена зарплата раньше срока, то понести ответственность могут следующие лица: Ответственное лицо Размер штрафа Работник занимающий руководящую должность 1000-5000руб. Работодатель/ИП 1000-5000руб. Предприятие 30000-50000руб. В 2018 году руководитель предприятия может понести ещё более суровую ответственность за повторное нарушение сроков начисления заработной платы (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ):

• при вторичном нарушении времени начисления зарплаты, штраф для ИП составит — 10 000–30 000 руб.;
• при вторичном нарушении бухгалтером компании — 20 000–30 000 руб. или лишение права занимать должность в течение 1–3 лет.

Дополнительная информация Также суд может обязать фирму возместить рабочему причинённый моральный ущерб.

Если дата выдачи зарплаты выпадает на выходной день 12 июня 2018

Согласно ст.392 ТК РФ, работник может в течение 1 года подать судебный иск на работодателя о невыплаченной или просроченной зарплате. В итоге для того чтобы предотвратить нарушение положений ТК РФ, работодатели должны перечислять заработную плату сотрудникам в конкретно установленные ими сроки.

Приказ об установлении периодов выплаты зарплаты Если необходимо изменить сроки перечисления рабочему зарплаты, то в 2018 году работодатель издаёт приказ об установлении дат выплаты ЗП.

Образец подобного документа представлен ниже.

Уведомление работников Если работник не подписал дополнительное соглашение к трудовому контракту, то руководитель предприятия признаёт корректировку срока перечисления ЗП изменением трудовых условий.

В этом случае директор компании письменно уведомляет каждого сотрудника о будущем изменении времени перечисления зарплаты.

Порядок начисления заработной платы работникам регламентируется нормами кадрового законодательства. Они собраны в Трудовом кодексе (ТК) – основополагающем документе и в некоторых подзаконных актах.

Источник: http://f-52.ru/esli-den-vyplaty-zarplaty-vypadaet-na-voskresene/

Последний день месяца — выходной. Как закрыть табель учета рабочего времени? | Контур.НДС+

Довольно часто случается, что последний день месяца приходится на выходной. Например, так было в март 2018 года и будет в июне. Как в этом случае правильно закрыть табель учета рабочего времени? Порассуждаем на заданную тему в этом материале.

Зачем нужен табель учета рабочего времени

Трудовой кодекс, а именно его статья 91, обязывает работодателя вести учет времени, которое было фактически отработано каждым нанятым лицом.

Для этой цели существует табель учета рабочего времени, заполнять который следует ежедневно. Постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1 утверждены две его формы — Т-12 и Т-13.

Работодатель решает самостоятельно, на какой из них остановиться, и отражает это в своей учетной политике.

В табеле есть поле для указания даты — в нем следует проставлять последнее число месяца. Однако как быть, если это выходной? Ни Трудовой кодекс, ни другие нормы законодательства и подзаконные акты этот вопрос не регулируют.

В итоге часть бухгалтеров (сотрудников кадровой службы) указывает первый рабочий день следующего месяца, некоторые — последний рабочий день текущего месяца, а другие — тот самый выходной, которым оканчивается месяц.

Рассмотрим все эти варианты.

Дополнительно предлагаем ознакомиться с материалом Трудовые отношения: последние разъяснения чиновников и вердикты судов.

Первый рабочий день следующего месяца

Возможность закрывать табель таким образом напрямую зависит от применяемой работодателем системы налогообложения. Ведь на основании табеля учета рабочего времени начисляется заработная плата, а она включается в расходы.

Если организация применяет основной режим налогообложения, то она учитывает расходы в том периоде, к которому они относятся. При этом не имеет значения, когда именно эти расходы фактически оплачены. Такой порядок установлен в пункте 1 статьи 272 НК РФ. Другими словами, зарплата за март должна быть начислена 31 марта, за апрель — 30 апреля и так далее.

Соответственно, если организация на ОСНО закроет табель рабочего времени первым рабочим днем следующего месяца, то весьма вероятно, что это станет причиной споров. Допустим, в налоговых регистрах начисление заработной платы за март отражено на 31 марта, а табель учета рабочего времени закрыт 2 апреля. В таком случае проверяющие могут посчитать, что затраты не обоснованы.

К слову, то же самое касается и премий по итогам месяца. Если премия предназначается за март, но приказ датирован апрелем, то учитывать ее придется в затратах за апрель, иначе это будет считаться нарушением.

А вот у работодателей, применяющих УСН, таких проблем нет — они учитывают расходы по кассовому методу (пункт 2 статьи 346.16 НК РФ).

При этом заработная плата учитывается в расходах на тот день, когда она фактически выплачена, а не на последний день месяца, за который она начислена.

Соответственно, если последний день месяца приходится на выходной, при УСН можно в табеле рабочего времени ставить первый рабочий день следующего месяца.

Последний рабочий день текущего месяца

Этот вариант приемлем в том случае, если на предприятии никто не работает в выходные дни, включая сотрудников со сменным графиком. Например, в марте 2018 года 31 число выпало на субботу. Если все сотрудники работают с понедельника по пятницу, то табель можно было закрыть 30 марта.

Но если есть сотрудники, работающие в выходные, то этот вариант не подойдет, поскольку подписать табель до конца месяца не выйдет. А если это и будет сделано, то придется составлять корректировочный табель, что может породить дополнительные сложности и путаницу.

Последний календарный день текущего месяца

Чаще всего табель учета рабочего времени закрывают последним календарным днем месяца, даже если он приходится на выходной. Однако у некоторых специалистов по этому поводу возникает сомнение.

Если бухгалтер закрыл табель в выходной, значит, что в этот день он трудился.

Следовательно, за этот день ему нужно начислить заработную плату, причем не в обычном размере, а в повышенном.

Та же проблема возникает, если организация имеет круглосуточный режим работы. Как правило, вспомогательные службы при этом работают только днем. Например, рабочий день бухгалтера или кадровика заканчивает в 18:00. Соответственно, чтобы закрыть табель рабочего времени в конце смены, специалист должен задержаться. То есть имеет место переработка, которая должна быть оплачена.

Между тем в части 3 статьи 9 закона 402-ФЗ сказано следующее: первичные документы составляются при совершении операции, а если это невозможно — непосредственно после ее проведения. Поэтому многие специалисты считают, что вполне допустимо закрывать табель учета рабочего времени нерабочим днем, ведь момент его физического закрытия не имеет решающего значения.

Допустимость такого подхода подтверждается и практикой оформления иных бухгалтерских и кадровых документов. Например, на инвентаризационной ведомости ставится 31 декабря, хотя понятно, что по факту инвентаризация проводится в другой день — обычно в январе.

Таким образом, вполне допустимо закрывать табель учета рабочего времени последним календарным днем месяца, даже есть это выходной.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/poslednij-den-mesyaca-vyxodnoj-kak-zakryt-tabel-ucheta-rabochego-vremeni

Если зарплата выпадает на воскресенье

Взаимоотношения работника и работодателя регулируются ТК РФ. Если говорить о порядке выплаты зарплаты, то в этом случае необходимо обратиться к ст. 136 кодекса. В ней четко прописаны сроки, в которые необходимо произвести выплату заработной платы персоналу. Есть два обязательных условия:

Таким образом, такого привычного понятия, как аванс, в трудовом законодательстве не предусмотрено. Правильно будет называть аванс заработной платой за первую половину месяца. Ст.

136 ТК РФ говорит о том, что даты выплаты денежных средств сотрудникам должны быть прописаны в договорах — трудовом или коллективном. Они должны быть конкретными, то есть четко определенными.

То есть Трудовой кодекс запрещает устанавливать интервал дат для выплаты зарплаты:

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Исходя из вышеизложенного возникает справедливый вопрос: а что делать, если день зарплаты выпадает на выходной? Ведь при установлении конкретного числа для выплаты денежного довольствия сотрудникам, а не диапазона дат в какой-нибудь месяц эта дата обязательно выпадет на выходной или праздничный день.

Как выдать зарплату сотруднику в выходной

Вызывать работников на службу в выходной день лишь для получения заработной платы представляется невозможным с точки зрения законодательства, да и простой житейской логики.

День выплаты зарплаты — если он выпадает на выходной или нерабочий праздничный день — также определяется ст. 136 ТК РФ.

Согласно ей в рассматриваемом случае зарплату необходимо выплатить накануне выходного, на который выпал день выплаты.

Рассмотрим несколько примеров.

Пусть трудовыми договорами с работниками установлены следующие сроки для выплаты заработной платы:

• 20-е число текущего месяца — выплата аванса (первой части) зарплаты;
• 5-е число следующего месяца — выплата второй части зарплаты.

Условия, установленные ТК РФ для дат выплаты зарплаты, соблюдены.

Ситуация 1

Как действовать при выплате второй половины зарплаты за апрель-2018, учитывая, что дата выплаты в данном случае — суббота (05.05.2018). В этой ситуации необходимо выплатить заработную плату 4 мая, в пятницу, то есть накануне дня выплаты, указанного в трудовом договоре.

Ситуация 2

Как действовать при выплате первой половины зарплаты за май-2018, учитывая, что дата выплаты в данном случае — воскресенье (20.05.2018). Датой накануне даты, прописанной в трудовом договоре, является 19 мая, суббота.

Далее, идя по цепочке дней назад, приходим к тому, что в рассматриваемой ситуации датой выплаты зарплаты будет 18 мая, пятница, то есть последний рабочий день, предшествующий дате выплаты зарплаты, выпавшей на выходной.

Не будет ли нарушением условия об интервале в 15 дней смещение дат выплаты?

Как мы выяснили в предыдущем пункте, если день выплаты — выходной, выплата зарплаты происходит накануне этого дня. То есть день выплаты зарплаты смещается на один или несколько дней.

Учитывая требование ТК РФ о том, что выплата зарплаты должна производиться не реже, чем каждые полмесяца, то есть обычно не реже, чем каждые 15 дней, возникает справедливый вопрос: а не увеличится ли срок между выплатами зарплаты и не превысит ли он требуемые 15 дней при смещении даты выплаты? Да, превышение этого срока в 15 дней возможно, если зарплата выплачена на один или несколько дней раньше (это возможно при длительных праздниках, например). Однако такая ситуация не требует пересмотра следующей даты выплаты зарплаты: даже если срок будет превышен, это не нарушит требования ТК РФ.

***

Зарплата работникам должна выплачиваться каждые полмесяца и в конкретно установленные трудовым или коллективным договором даты. Если эта дата выпадает в каком-нибудь месяце на выходной или нерабочий праздник, выплату необходимо произвести накануне даты, указанной в договоре как дата выплаты зарплаты.

Заполнение формы 6-НДФЛ при расчётах с работниками

1. Компания выдает зарплату двумя частями2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала3. Компания постоянно задерживает зарплату4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода

5.

Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце7. Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

9.

Компания выдает зарплату за прошлый квартал в текущем периоде10. Компания начислила зарплату в отчетном периоде, а выдала в следующем11. Компания выдает зарплату тремя частями12. Компания выдала всю зарплату авансом13. Сотрудник получил лишнюю зарплату и не вернул разницу

14.

Сотрудник получил лишнюю зарплату, но вернул разницу15. Срок оплаты НДФЛ попадает на 1 число следующего квартала16. Компания перечислила НДФЛ с зарплаты частями17. Компания удерживает из зарплаты алименты18. У подразделения нет отдельного баланса и расчетного счета

19.

Компания выдает зарплату в выходной20. Сотрудник получил аванс и ушел в ежегодный отпуск

21. Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск за свой счёт

Компания выдает зарплату двумя частями — аванс и окончательный расчет. С аванса компания не удерживает НДФЛ

Выдавать зарплату надо не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но доход по зарплате работник получает только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). НДФЛ с первой части зарплаты (аванса) компания не удерживает (письма ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, Минфина России от 22.07.15 № 03—0406/42063).

Поэтому показывать аванс в разделе 2 отдельно не надо. Отразите всю зарплату в одном блоке строк 100–140. В строке 100 запишите дату получения дохода — последний день месяца. В строке 110 — дату окончательного расчета, а в строке 120 — следующий рабочий день. В строку 130 запишите зарплату без вычета НДФЛ, а в строку 140 — удержанный налог.

На примере

Компания выдает зарплату двумя частями. Оклад сотрудника — 70 000 руб. 20 апреля компания выдала аванс — 30 000 руб, НДФЛ не удерживала. 5 мая компания выдала окончательный расчет — 40 000 руб.

С этой суммы компания удержала НДФЛ — 9100 руб. (70 000 руб. × 13%). 5 мая сотрудник получил 30 900 руб. (40 000 — 9100). Дата получения дохода по зарплате — 30 апреля.

Компания заполнила раздел 2, как в образце 4.

Образец 4. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату дважды в месяц

2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала

Из-за финансовых трудностей компания весь квартал только начисляла, но не выдавала зарплату. В первом квартале тоже были только начисления.

Фактически в течение квартала сотрудники не получили деньги, но по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, доходы безопаснее отразить в расчете 6-НДФЛ.

Зарплату, которую компания начисляла в течение полугодия, покажите в строке 020, исчисленный налог — в строке 040. В строке 060 запишите количество работников, которым начислили зарплату. Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты, поэтому в строке 070 и остальных строках раздела 1 поставьте 0.

В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала зарплату и удержала налог. Компания еще не выплатила деньги и не удержала НДФЛ. Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Второй вариант — заполнить три блока строк 100–140. В строке 100 поставьте дату получения дохода — последний день месяца. В строках 110–120 запишите нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 запишите зарплату, которую начислили за месяц.

А в строке 140 — ноль.

На примере

Компания в течение первого и второго кварталов только начисляла, но не выдавала зарплату. За первый квартал компания начислила шести работникам 300 000 руб. Исчислила НДФЛ — 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%).

В течение второго квартала компания также начислила 300 000 руб., НДФЛ — 39 000 руб. Раздел 1 компания заполнила нарастающим итогом. Показала начисленный доход — 600 000 руб. (300 000 300 000), исчисленный НДФЛ — 78 000 руб. (39 000 + 39 000).

Компания заполнила расчет, как в образце 5.

Образец 5. Как заполнить в расчете начисленную, но не выданную зарплату

3. Компания постоянно задерживает зарплату

Компания постоянно задерживает зарплату. В апреле она выдала зарплату за февраль, в мае — за март, в июне — за апрель. Зарплату за май выдала уже в июле.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 020 раздела 1 расчета за полугодие покажите всю начисленную зарплату за период с января по июнь. В строку 040 запишите НДФЛ, исчисленный с этих доходов. Налог компания удерживает при выплате, поэтому в строке 070 отразите только НДФЛ с выданной зарплаты.

В разделе 2 запишите операции, которые завершились во втором квартале. А именно выдачу зарплаты за февраль, март и апрель. В строке 100 запишите дату начисления зарплаты. В строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день. Зарплату за май, которую компания выдала в июле, отразите в разделе 2 расчета за девять месяцев.

За задержку зарплаты работник вправе потребовать проценты (ст. 236 ТК РФ). А трудовая инспекция вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Но на порядок удержания и уплаты НДФЛ опоздание не влияет. Инспекция не вправе начислить пени и штрафы, если компания несвоевременно выдаст зарплату, но налог заплатит вовремя.

На примере

Компания задерживает зарплату. За январь — июнь она начислила шести сотрудникам 610 000 руб. НДФЛ исчисленный — 79 300 руб. (610 000 руб. × 13%). 5 апреля компания выдала зарплату за февраль — 110 000 руб. и удержала НДФЛ — 14 300 руб. (110 000 руб. × 13%). 5 мая — зарплату за март — 130 000 руб., НДФЛ — 16 900 (130 000 руб. × 13%). 7 июня — за апрель — 110 000 руб., НДФЛ — 14 300 руб.

Раздел 1. В строке 020 компания показала всю начисленную зарплату за полугодие и весь исчисленный налог. В строку 070 записала только НДФЛ, удержанный с зарплаты за февраль, март и апрель, — 45 500 руб. (14 300 + 16 900 + 14 300).

Раздел 2. В строке 100 расчета за полугодие компания отразила даты получения дохода по зарплате за февраль — апрель: 29 февраля, 31 марта и 30 апреля. В строке 110 — даты удержания НДФЛ: 5 апреля, 5 мая и 7 июня.

В строке 120 — сроки перечисления НДФЛ: 6 апреля, 6 мая и 8 июня. Зарплату за май компания выдала в июле. Поэтому в разделе 2 расчета за полугодие эту выплату показывать не надо, а в разделе 1 не надо показывать НДФЛ с майской заплаты как удержанный.

Расчет за полугодие компания заполнила, как в образце 6.

Образец 6. Как отразить зарплату, которую компания выдала с опозданием

4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода

Компания постоянно задерживает зарплату. При этом в конце каждого месяца она начисляет доход и перечисляет в бюджет НДФЛ с начисленной зарплаты.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Многие компании считают, что инспекторы могут оштрафовать их за опоздание с НДФЛ, если они заплатят налог при выдаче зарплаты. Поэтому перечисляют налог в последний день месяца, даже если саму зарплату выдают позже.

На самом деле удержать НДФЛ можно только в день выплаты, а перечислять в бюджет надо в этот же или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Задержала компания зарплату или нет, значения не имеет.

Если компания перечисляла НДФЛ до того, как удержала, то платила его за счет собственных средств. Кодекс запрещает такой порядок (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому чиновники не считают перечисленные суммы НДФЛ (письмо Минфина России от 16.09.14 № 03-04-06/46268). И требуют, чтобы компания заплатила налог еще раз, после фактической выдачи зарплаты.

А уплаченные суммы возвращала по заявлению (см. образец 7).

Что касается порядка заполнения 6-НДФЛ, на него не влияют даты, когда компания фактически перечисляла налог. Поэтому при выдаче зарплаты с опозданием заполняйте 6-НДФЛ, как описано в ситуации «Компания постоянно задерживает зарплату».

Образец 7. Заявление, которое наведет порядок в платежах по НДФЛ

5. Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни

Рабочие цеха получают зарплату 5-го числа следующего месяца. Остальные подразделения (бухгалтерия, менеджеры и т. д.) — 10-го числа.

В такой ситуации для зарплаты за один месяц потребуется заполнять два блока строк 100–140 раздела 2.

В разделе 2 компания разбивает все доходы по датам. В один блок строк 100–140 можно записать доходы, по которым совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога.

Дата получения дохода по зарплате для всех работников одинаковая — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот дата удержания НДФЛ будет отличаться, так как налог компания удерживает в день выдачи зарплаты.

Значит, зарплату за каждый месяц покажите в двух блоках.

На примере

Компания выдает зарплату работникам цеха 5-го числа следующего месяца. Зарплату за апрель выдала 5 мая. Доход работников цеха — 400 000 руб. НДФЛ — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Офисным сотрудникам компания выдает зарплату 10-го числа. Доход за апрель — 600 000 руб. НДФЛ — 78 000 руб.

(600 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30.04.2016. Несмотря на то что 30-е число выходной, этот день не переносится на ближайший рабочий день. Эту дату компания записала в строке 100 расчета. НДФЛ компания удерживала два дня — 5 и 10 мая.

Поэтому заполнила два блока строк 100–140, как в образце 8.

Образец 8. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату в разные дни

6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце

Компания выдает зарплату двумя частями. С первой части (аванса) не удерживает НДФЛ. Компания выдала аванс с опозданием — уже в следующем месяце.

Как правило, компания выдает аванс до окончания месяца. Поэтому не удерживает НДФЛ (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999).

Другое дело, если компания опоздала с выдачей аванса и перечислила его в последний день месяца или уже в следующем месяце. Доход считается полученным, и с него нужно удержать НДФЛ. Так считают и судьи (определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).

По общему правилу в разделе 2 расчета компания показывает всю зарплату в одном блоке строк 100–140 —без разбивки на первую и вторую части. Но в данном случае отразите выданный аванс и зарплату в отдельных блоках строк 100–140, так как налог компания удерживает с каждой выплаты. А значит, дата удержания НДФЛ будет отличаться.

На примере

Зарплата сотрудника — 60 000 руб. Компания выдала аванс за апрель 4 мая — 16 000 руб. Поскольку апрель уже закончился, с этой суммы она удержала НДФЛ — 2080 руб. (16 000 руб. x 13%). 7 мая компания выдала окончательный расчет — 44 000 руб.

, НДФЛ — 5720 руб. (44 000 руб. x 13%). Дата получения дохода по каждой выплате — 30.04.2016. Крайний срок перечисления НДФЛ со первой части зарплаты — 5 мая. А со второй части зарплаты — 10 мая. Раздел 2 компания заполнила, как в образце 9.

Образец 9. Как заполнить в расчете аванс, выданный после окончания месяца

7. Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год

Во втором квартале компания выдала сотруднику зарплату за декабрь прошлого года.

Компания во втором квартале выдала зарплату за декабрь прошлого года. Дата завершения операции приходится на 2017 год. Значит, отразите ее в разделе 2 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). В строке 100 поставьте — 31.12.2016, в строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

В разделе 1 расчета компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Так как компания удержала НДФЛ уже в 2017 году, его нужно включить в строку 070 расчета за полугодие 2017 года.

На примере

Компания 11 апреля выдала сотруднику зарплату за декабрь 2016 года — 50 000 руб. и удержала с этой суммы НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). За январь-июнь компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 900 000 руб., исчислила с нее НДФЛ — 117 000 руб. (900 000 руб. × 13%) и удержала эту же сумму.

Вычеты компания не предоставляла. В разделе 1 расчета компания заполнила НДФЛ с зарплаты за декабрь в строке 070, всего — 123 500 руб. (117 000 + 6500). В разделе 2 компания записала зарплату за декабрь в отдельном блоке строк 100-140 как в образце 10.
Образец 10.

Как отразить в расчете прошлогоднюю зарплату

8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

В коллективном договоре записано, что компания выдает зарплату в последний день месяца. В апреле 30-е число выходной день, поэтому компания выдала зарплату 29 апреля.

Есть два способа заполнить расчет.

Первый способ: показать, что налог удержан на дату выплаты. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной (30 апреля), компания выдает ее в последний рабочий день месяца — 29 апреля (ст. 14 ТК РФ).

Дата получения дохода по зарплате в любом случае — последний календарный день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но больше в течение месяца сотрудник работать не будет.

Значит, формально, доход получен и с него можно удержать НДФЛ.

На примере

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_Salary.htm

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

статьи

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате

10. Начисление аванса по заработной плате

11. Выдача аванса по заработной плате

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

• — Правила трудового распорядка;
• — Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее  10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК.

Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет.

Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

4. Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/razmer-avansa-po-zarabotnoj-plate/