Сумма лимит по взносам на травматизм действует в 2018 году

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Сумма лимит по взносам на травматизм действует в 2018 году

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносовЛимит, рублей
Пенсионное страхование1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
Медицинское страхованиеНе установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщикаОПСОССОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
Участники проекта «Сколково»14%0%0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Сумма лимит по взносам на травматизм действует в 2018 году

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Внимание! В 2019 году процентные ставки повышаться не будут, они остались прежними. Таким образом 22% будем отчислять в ПФР до установленного лимита, после 10%; в медстрах – 5,1% и на соцстрахование – 2,9%.

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 150 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 150 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 865 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 865 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019112 00024 640
02.2018224 00024 640
03.2018336 00024 640
04.2018448 00024 640
05.2018560 00024 640
06.2018672 00024 640
07.2018784 00024 640
08.2018896 00024 640
09.20181 008 00024 640
10.20181 021 00099 0002 8609 900
11.20181 021 000211 00011 200
12.20181 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
01.2018112 0003 248
02.2018224 0003 248
03.2018336 0003 248
04.2018448 0003 248
05.2018560 0003 248
06.2018672 0003 248
07.2018784 0003 248
08.2018896 000 (облагается только 815000)899
09.20181 008 000
10.20181 120 000
11.20181 232 000
12.20181 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (4 4,75 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году (таблица)

Сумма лимит по взносам на травматизм действует в 2018 году

Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.

С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.

Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления

Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило постановлением от 15.11.17 № 1378. По сравнению с предыдущим годом лимиты выросли, поэтому страхователи теперь платят больше.

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Новые значения смотрите ниже.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

ВзносыБаза, руб.Тариф2017 г. 2018 г.
В ПФР на обязательное пенсионное страхование876 0001 021 00022 % – пока сумма выплат не превысила базу;10 % – для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году
В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000815 0002,9 % – для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 годуне надо начислять – при превышении базы
Медицинское5,1% – со всей суммы выплат

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% – на пенсионное страхование, 2,9% – на социальное, 5,1% – на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов.

По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году – 39 360 рубля.

То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб.

× 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления – 1 021 000 рублей.

Редакция рекомендует:

Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.

Пример 1. Оклад работника составляет 100 000 рублей. В 2018 году организация применяет общие тарифы (ПФР – 22% и 10% сверх базы, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма – 0,2%.

1) Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом страховых взносов в 2018 году 1 021 000 руб.

Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Месяц База нарастающим итогом с начала 2018 г., руб. Сумма начисления, руб.
До 1 021 000 руб.Сверх 1 021 000 руб.По ставке 22%По ставке 10%
Январь100 00022 000
Февраль200 00022 000
Март300 00022 000
Апрель400 00022 000
Май500 00022 000
Июнь600 00022 000
Июль700 00022 000
Август800 00022 000
Сентябрь900 00022 000
Октябрь1 000 00022 000
Ноябрь1 021 00079 00046207900
Декабрь1 021 000179 000010 000

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

2) Рассчитаем взносы с предельной величиной базы ФСС 2018.

Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

Месяц База с начала 2018 г., руб. Сумма по тарифу 2,9%, руб.
Январь100 0002900
Февраль200 0002900
Март300 0002900
Апрель400 0002900
Май500 0002900
Июнь600 0002900
Июль700 0002900
Август800 0002900
Сентябрь815 000435
Октябрь815 000
Ноябрь815 000
Декабрь815 000

После того как начисления в пользу работника превысили в 2018 году предел страховых взносов 815 000 рублей, взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не надо.

3) Рассчитаем медицинские взносы. Предельная база для таких начислений не устанавливается. Платежи в ФОМС в 2018 году начисляют со всех выплат. То есть, ежемесячно за работника (по данным примера) нужно перечислять 5100 руб. (100 000 руб. × 5,1%).

4) Рассчитаем взносы на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2018 году определяют в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.

Предельная база по страховым взносам не устанавливается, поэтому взносы надо начислять на все выплаты в пользу физлиц без ограничения. Ежемесячный платеж составит 200 рублей (100 000 руб. × 0,2%).

Пример 2. Оклад сотрудника – 80 тыс. рублей. Зарплата за год – 960 000 руб. (80 000 руб. × 12 мес.). Также сотрудник работал по договору подряда – 140 000 руб. Выплата по договору подряда облагается взносами в ПФР и ФОМС.

Доходы составили 1,1 млн руб. (960 000 + 140 000). Это больше лимита (1,1 млн руб. > 1,021 млн руб.).С доходов в пределах лимита по страховым взносам надо начислить взносы по тарифу 22% – 224 620 руб. (1,021 млн руб. × 22%). Со сверлимитных выплат 10% – 7900 руб. ((1,1 млн руб.

– 1,021 млн руб.) × 10%).Взносами в ФСС облагается только зарплата. Она выше базы (960 000 > 855 000), сумма взносов к уплате сставит 24 795 руб. (855 000 × 2,9%).Медицинские взносы – 56 100 руб. (1,1 млн × 5,1%).

Общая сумма взносов к уплате – 313 415 руб.

(224 620 + 7900 + 24 795 + 56 100).

О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Сумма лимит по взносам на травматизм действует в 2018 году

С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.

Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.

Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) – 815 000 рублей.

Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%. Страховые взносы «на травматизм» также не имеют предельной базы.

По сравнению с 2017 годом, предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году увеличилась:

ГодПредельная величина базы по страховым взносам
на социальное страхованиена пенсионное страхование
2017755 000 рублей876 000 рублей
2018815 000 рублей1 021 000 рублей

Вышеупомянутые цифры, которые мы перечислили в таблице, имеют обоснование и не просто так устанавливаются российским правительством. Далее вы узнаете, каким путем были получены предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году.

Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?

Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2018 году должна быть рассчитана по следующей формуле:

Предельная база по пенсионным взносам в 2018 году = Размер средней зарплаты в 2017 г. * 12  * 2

После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2018 году, равная 1 021 000 рублей.

Имейте в виду, что если в 2018 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2018 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2017 годом на коэффициент 1,08.

Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:

Предельная база по социальным взносам в 2018 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08

В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2018 году будет равна 815 000 рублей.

Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Представим соотношение предельных величин базы по страховым взносам и тарифным ставкам в 2018 году в виде таблицы:

Вид страхованияПредельные величины базы по страховым взносам в 2018 годуТариф на 2018 годПревышение лимитаТариф на 2018 год
Пенсионноедо 1 021 000 рублей22%свыше 1 021 000 рублей10%
Социальноедо 815 000 рублей2,9%свыше 815 000 рублей0%
Медицинскоенет предельной величины5,1%нет предельной величины5,1%

Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности. Взносы в ФСС «на травматизм» оплачиваются по тарифу в зависимости от класса риска (от 0,2% до 8,5%).

В 2018 году при применении предельной величины базы по страховым взносам, налогоплательщикам рекомендуется придерживаться таких основных правил, установленных Налоговым кодексом:

  1. В базу следует включать только те выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами.
  2. Рассчитывайте базу для начисления страховых взносов отдельно по каждому работнику.
  3. Базу для начисления страховых взносов необходимо считать с начала 2018 года нарастающим итогом.

Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году

Приведем один пример расчета для всех видов страховых взносов. Предположим, что на предприятии работает Свиридов А.П. с ежемесячным окладом 95 000 рублей по трудовому договору.

Отметим, что по состоянию на 2018 год предприятие применяет обычные тарифы (не пониженные) для страховых взносов.

Таким образом, предприятие «Метеорит» в 2018 году должно уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:

1. На пенсионное страхование:

  • 22% – в пределах 1 021 000 рублей;
  • 10% – с сумм, превышающих лимит в 1 021 000 рублей.

2. На социальное страхование ФСС:

  • 2,9% – взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
  • 0,2% – взносы на «травматизм».

3. На медицинское страхование в ФФОМС – 5,1%.

Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.

Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году

Месяц 2018 годаНарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях)Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях)
До 1 021 000 рублейСвыше 1 021 000 рублейПо тарифу 22 %По тарифу 10%
Январь95 00020 900
Февраль190 00020 900
Март285 00020 900
Апрель380 00020 900
Май475 00020 900
Июнь570 00020 900
Июль665 00020 900
Август760 00020 900
Сентябрь855 00020 900
Октябрь950 00020 900
Ноябрь1 021 00024 00015 6202 400
Декабрь1 140 0009 500

Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году

Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей. При превышении этой суммы страховые взносы больше не начисляют.

Посмотрим, как будут выглядеть страховые взносы для Свиридова с окладом 95 000 рублей в 2018 году:

Месяц 2018 годаНарастающая база страховых взносов насоциальное страхование с начала 2018 года (руб.)Сумма страховых взносов,которая была начислена по тарифу 2,9% в 2018 году (руб.)
Январь95 0002 755
Февраль190 0002 755
Март285 0002 755
Апрель380 0002 755
Май475 0002 755
Июнь570 0002 755
Июль665 0002 755
Август760 0002 755
Сентябрь8150001595
Октябрь8150000
Ноябрь8150000
Декабрь8150000

С сентября 2018 года страховые взносы работника превысили установленный лимит 815 000 рублей, а это означает, что с октября начислять взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством уже нет необходимости.

Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году

Напомним, что для расчета страховых взносов на «травматизм» в 2018 году следует учитывать классы профессионального риска основного вида деятельности предприятия.

Предельной базы для расчета этого вида страховых взносов нет.

Для организации, где трудится Свиридов, класс риска – 0,2%. Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 * 0,2% = 190 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 190 * 12 = 2 280 рублей.

Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году

Как уже было отмечено, предельная база для взносов в ФФОМС также не устанавливается. В связи с этим, взносы необходимо начислять со всех ежемесячных выплат работнику, которые облагаются взносами по тарифу 5,1%.

Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 руб. * 5,1% = 4 845 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 4 845 * 12 = 58 140 рублей.

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/predelnaya-baza-strahovye-vznosy

Лимит страховых взносов в 2019 году

Сумма лимит по взносам на травматизм действует в 2018 году

При подсчёте перечислений в отдельные страховые фонды, применяются нормы налогового законодательства. С января 2019 года установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов. Данные нормы предусмотрены при определении сумм начислений в ПФР и в ФСС. Для ФОМС не предусмотрено подобных показателей.

В данной статье мы рассмотрим основные принципы начисления страховых взносов, а также размеры взносов в 2019 году.

Лимит страховых взносов, также известный как предельная величина базы для начисления, представляет собой границу рассчитанных взносов для работника. Другими словами, это сумма выплат, производимых работником в страховые фонды. Размер максимальных выплат устанавливается государством в соответствии со статьёй 421 Налогового кодекса РФ.

Начиная с этой суммы, применяется либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Чем выше заработная плата работника, тем большую сумму работодатель должен выплатить в страховые фонды.

Однако если сумма достигает определённого предела, расходы субъектов бизнеса на обязательное страхование снижаются. Другими словами, ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Согласно нормам налогового законодательства, такие лимиты устанавливаются в целях снижения налогового бремени на работодателей. Чем больше фонд оплаты труда, тем меньшую сумму налогов необходимо будет уплатить в ПФР и ФСС.

Данная схема начислений стимулирует работодателей не скрывать размеры заработной платы лиц, работающих на предприятии. Таким образом, работодатель может сэкономить свои средства, при этом не нарушая закон.

Для взносов на медстрахование не определяются предельные лимиты. Это также касается взносов по дополнительным тарифам и взносов на травматизм.

Размер взносов в 2019 году

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Новые значения определены постановлением Правительства РФ и статьёй 421 Налогового кодекса РФ. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя и из заработка работников, как подоходный налог. Страховые взносы в данном случае не удерживаются.

Общая сумма выплат включает в себя три вида страховых взносов:

  • На обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов, — 22%. В данную сумму также входят десять процентов с выплат сверх базы.
  • На обязательное медицинское страхование — 5.1%. Предельной величины на этот тип выплат нет.
  • На обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита — 2.9%. Платежей сверх лимита нет.

Данные виды взносов регулируются положениями главы 34 НК РФ. Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными.

Также в базу ФСС уплачивается обязательный взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ставка по данному взносу составляет от 0,2% до 8,5%.

Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона No 125-ФЗ. Важно отметить, что тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и меняются.

При внесении изменений, новые тарифы утверждаются отдельным законом.

Как осуществляется расчёт лимита?

При расчёте страховых взносов необходимо выделить объёмы перечислений в пределах максимальных значений базы, а также значения свыше его. В самом расчёте следует указать обе суммы, и указать полученные величины. Также указываются величины превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого сотрудника.

Если зарплата работника суммарно превышает предел, установленный в текущем году применительно к суммам свыше данных границ, устанавливаются ставки в размере 10% и 0%. Если речь идёт о льготных тарифах, данные значения приравниваются к 0%.

Сам расчёт предельной величины страховой базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование происходит по следующей формуле:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2019 году составит 47 041 рублей, предел по начислению взносов на ОПС (47 041 * 12 * 2) = 1 129 000 рублей с учётом округления.

При расчёте пределов по пенсионному страхованию, следует учесть, что максимальные величины действуют и при выплате заработка по договорам подряда. При страховании нетрудоспособных лиц и в случае материнства, в пределы баз не включаются суммы, полученные работником по договорам подряда.

Предельная величина страховой базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством вычисляется следующим образом:

Лимит для начисления страховых взносов на 2018 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Как производится отчисление страховых взносов?

Федеральный закон No 303-ФЗ внёс определённые поправки в НК РФ. Данные поправки касаются порядка вычисления страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых и отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

В 2019 году предельный размер облагаемой базы по пенсионным взносам составит 1 129 000 рублей. Помимо этого, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов. Напомним, что в 2018 году предельная база для начисления взносов ПФР составляла 1 021 000 рублей, для взносов ФСС – 815 тысяч рублей.

Другими словами, в текущем году для ПФР база увеличится более чем на 100 тысяч рублей, и пониженная ставка перестанет быть достижимой для большинства. Чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тысяч рублей в месяц.

В 2019 году, структура облагаемой базы по взносам не изменится. Для расчёта данной базы необходимо сложить все выплаты по взносам, относящиеся к объекту обложения. Подробный перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ.

В частности, к ним относятся зарплата и отпускные. Далее из результата вычитаются необлагаемые выплаты. Список таких выплат содержится в статье 422 НК РФ.

К данным выплатам относятся государственные пособия или материальная помощь суммой до 4 000 рублей в год.

Особые случаи страхования

Помимо основных типов страхования, существуют и особые случаи. В частности, на 2019 год сохраняются льготные тарифы для НКО и благотворительных организаций. Они должны платить взносы на пенсионное страхование по ставке 20%, по ФСС и ФФОМС ставка равна 0%.

Для субъектов хозяйствования, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН, в 2019 году завершается период применения пониженных страховых тарифов (наличие льгот при расчете страховых взносов зависело от направления деятельности предприятия или ИП). Этой категории компаний и предпринимателям с 2019 г. придется платить следующие страховые взносы:

  • На пенсионное страхование будут производиться взносы по обычным ставкам в 22% и 10% (вместо 20%);
  • В рамках соцстрахования ставка составит 2,9%, вместо нулевой ставки;
  • На ФОМС – 5,1% вместо нулевого тарифа.

Дополнительные тарифы 2019

Что же касается дополнительных тарифы по пенсионному страхованию, они останутся прежними. Работодатели, которые не провели спецоценку условий на рабочих местах, в 2019 г. уплачивают дополнительные взносы по тарифам:

  • 6% за работников на тяжелых работах;
  • 9% за трудящихся в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п.

Для тех работодателей, кто провёл спецоценку условий на рабочих местах, дополнительные взносы по тарифам будут зависеть от присвоенного класса опасности:

  • Для подкласса 4 (опасные условия труда) ставка составит 8%;
  • Для подклассов 3.4, 3.3, 3.2 и 3.1 ставки будут 7%, 6%, 4% и 2% соответственно;
  • Ставка для классов 1 и 2 (оптимальный и допустимый уровень) составит 0%.

Источник: https://whoyougle.ru/nalogi-i-poshliny/limit-strahovyh-vznosov-v-2019-godu.html

Юрист решит
Добавить комментарий