Заполнение строки 090рсв усн взносы на соц страхование не платим

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2019 году

Заполнение строки 090рсв усн взносы на соц страхование не платим

Часть пособий по нетрудоспособности, а также в связи с материнством работодатель выплачивает сотрудникам из собственных средств, которые Фонд социального страхования затем возмещает в сумме, превышающей начисленные страховые взносы.

Деньги возвращаются на расчетный счет плательщика, и такой возврат обязательно нужно отразить при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим, как в РСВ отразить возмещение из ФСС.

Что делать, если пособия были выплачены в 2018 году, а возмещение пришло в 2019? Нормально ли, что бухгалтерский баланс и РСВ не сходятся? Ответим на эти вопросы, чтобы заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2019 не вызывало проблем.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2019 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в мае 2019, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 2 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

  • 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
  • 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.

Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.

Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За 1 квартал начислено взносов:

Всего (руб.) Январь Февраль Март
150 00050 00050 00050 000

За 1 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.) Январь Февраль Март
350 000100 000100 000150 000

Превышение пособий над взносами составило: 350 000 – 150 000 = 200 000 рублей.

Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 1 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:

Предположим, что возместили выплату пособий организации в мае 2019.

Рассмотрим, где в РСВ отражается возмещение из ФСС при заполнении Приложения 2 Раздела 1 в расчете за полугодие, если за 2 квартал начислено взносов:

Всего (руб.) Апрель Май Июнь
150 00050 00050 00050 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за полугодие, то складываем сумму взносов за 1 и 2 квартал): 150 000 + 150 000 = 300 000 рублей.

За 2 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.) Апрель Май Июнь
120 00045 00040 00035 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за полугодие, то складываем сумму выплаченных пособий за 1 и 2 квартал): 350 000 + 120 000 = 470 000 рублей.

Во 2 квартале произошло возмещение из ФСС:

Всего (руб.) Апрель Май Июнь
100 0000100 0000

Тогда интересующие нас строки Приложения 2 раздела 1 РСВ за первое полугодие 2019 года будут выглядеть следующим образом:

Обратите внимание, что по итогам полугодия получилась сумма к возмещению из бюджета.

При заполнении она указана с признаком «2» в графе 1. Это значит, что за полугодие размер выплаченных сотрудникам пособий превысил страховые начисления.

А по итогам второго квартала получилась сумма к уплате в бюджет. Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.

Покажем для наглядности на картинках, как рассчитывались указанные в строках 090 значения.

Всего за полугодие пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 – 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в мае 2019 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

За второй квартал страховые начисления с учетом полученного от ФСС возмещения превышают затраты на пособия. К уплате в бюджет — 130 000 руб. Заносим эту величину при заполнении с признаком «1».

В апреле 2019 ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет 100 000 р. не берутся. Указываем взносы к уплате в размере 5000 руб.

В мае 2019 прибавляем возмещенные 100 000 руб. к разнице строк 060 и 070, поскольку именно в этом месяце они были перечислены.

В июне указываем только разницу строк 060 и 070.

Надеемся, что теперь заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2019 будет для вас простой задачей.

Напомним, что РСВ по итогам первого полугодия 2019 года нужно сдать не позднее 30 июля.

Подробнее о заполнении РСВ можно прочесть в этом материале.

Как проверить правильность заполнения

Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/rsv-v-fss

Отражаем в РСВ возмещение расходов на соцстрахование за прошлый год | Контур.НДС+

Заполнение строки 090рсв усн взносы на соц страхование не платим

Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в 2018 году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.

Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.

Порядок выплаты пособий

По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:

  1. За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
  2. Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.

По итогам месяца страхователь определяет суммы:

  • начисленных страховых взносов;
  • выплаченных пособий.

Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.

Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.

Как пособия отражаются в РСВ

Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:

  • по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
  • по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):

Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080

Результат интерпретируется следующим образом:

  1. Если он положительный, значит, за страхователем числится долг. В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.
  2. Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом. В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.

Расхождения

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.

На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.

Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2017 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2018 года.

Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.

Поясним на примере. В 2017 году положительная разница между выплаченными пособиями и начисленными взносами составила 25 тыс. рублей. Отражается она так:

  • В РСВ за 2017 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.

В 1 квартале 2018 года компания не начисляла взносов и не выплачивала пособий, зато получила компенсацию прошлогодних затрат от ФСС в размере 25 тыс. рублей. Отражение такое:

  • В РСВ за 1 квартал 2018 года:
    • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
    • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2018 года сальдо равно нулю.

Выводы: по данным бухучета выходит нулевой остаток, а форма РСВ говорит о том, что за страхователем числится задолженность 25 тыс. рублей. Однако все данные указаны верно.

Как проверить

При возникновении сомнений в правильности заполнения РСВ рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом. Это самый надежный способ, который даст стопроцентную гарантию отсутствия ошибки.

Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета

Источник: https://kontursverka.ru/stati/otrazhaem-v-rsv-vozmeshhenie-rasxodov-na-socstraxovanie-za-proshlyj-god

Строка 090 расчета страховых взносов

Заполнение строки 090рсв усн взносы на соц страхование не платим

Показатель строки 090 определяется как разница исчисленных по строке 060 взносов на ВНиМ и расходов работодателя на целевые выплаты, указанных по строке 070, увеличенная на сумму возмещенных расходов строки 080 приложения 2 раздела1.

Строка расчета в приложении 2 раздела 1Данные, учитываемые в строках
060Начисленные взносы по страхованию от ВНиМ
070Расходы на оплату страховых случаев работодателей. Сумма, выплаченная работникам за первые 3 дня нетрудоспособности за счет работодателя, по строке не указывается
080Сумма, возмещенная ФСС предприятию в размере суммы расходов, превышающих начисление страховых взносов

Титульный лист

В титульном листе плательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Расчетный (отчетный) период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Календарный год» автоматически указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета плательщиком из соответствующего справочника. Так, российские организации выбирают код «214», ИП – «120» и т.д.

В поле «Наименование организации, обособленного подразделения / ФИО ИП, главы КФХ, физического лица» отражается наименование организации либо обособленного подразделения организации, наделенного соответствующими полномочиями. ИП, адвокаты, нотариусы, главы КФХ и прочие граждане указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» автоматически отражается код по ОКВЭД2, указанный плательщиком при регистрации в программе.

Внимание!Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона плательщика, указанный при регистрации.

В поле «Расчет составлен на ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя плательщика страховых взносов.

1 – если документ представлен плательщиком,

2 – если документ подается представителем плательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Какие признаки застрахованных лиц указывать в подразделе 3.1?

Подраздел 1.3 предназначен для плательщиков, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам (при выплатах на работах с вредными и тяжелыми условиями труда).

Данный подраздел заполняют плательщики страховых взносов по дополнительным тарифам, у которых отсутствуют действующие результаты спецоценки и (или) аттестации.

В поле 001 выбирается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

  • «1» – в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах);
  • «2» – в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ (если были выплаты сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда).

Внимание!Если страховые взносы по дополнительным тарифам начислялись по обоим основаниям, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.

Все показатели по строкам 010-050 указываются в графах 1-5 (порядок отражения данных в графах 1-5здесь).

По строке 010 указывается общее количество физических лиц, с выплат которым начисляются взносы по дополнительным тарифам, а по строке 020 указываются суммы выплат в пользу этих лиц, включая необлагаемые выплаты (например, больничные и др.).

Внимание!В число лиц по строке 010 включаются работники, занятые на вредных и тяжелых работах, даже если они болели или находились в отпуске.

По строке 030 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся:

  • выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
  • суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

стр. 040 = стр. 020 – стр. 030

стр. 050 гр. 3-5 = ∑ стр. 290 подраздел 3.2.2 с кодом тарифа «21» или «22» за соответствующие месяцы

Этот подраздел заполняют плательщики при наличии результатов спецоценки условий труда и (или) аттестации рабочих мест.

В полях 001-003 выбираются коды оснований и класса условий труда.

Так в поле 001 выбирается код основания исчисления взносов:

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/raschet-strakhovykh-vznosov-st/

Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Заполнение строки 090рсв усн взносы на соц страхование не платим

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Где можно скачать бесплатно форму в удобном для заполнения формате? Ответ на эти вопросы , ссылки для скачивания и пример заполнения РСВ за 3 квартал 2019 года — в этом материале.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: форма

Сразу же обращаем внимание на то, что нет нового бланка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. Форма должна применяться та же, что и применялась при сдаче расчета за предыдущий период.

ФНС России планирует откорректировать бланк и разместила его на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. Однако этот проект ещё не принят.

Текущее состояние проекта приказа отражено на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (это последняя редакция, которая действует в этом году).

Скачать бесплатно форму расчета по страховым взносам за Ⅲ кв. 2019 года в Excel и инструкцию по её заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2019 год.

Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи РСВ

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.

Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за  Ⅲ квартал является 30 октября 2019 года.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Как заполнить расчет страховых взносов

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 — сводные данные,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Подробная инструкция по заполнению расчета по страховым взносам представлена здесь в формате pdf.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Далее приведен расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года. Образец заполнения призван помочь при заполнении расчета с использованием следующего примера.

Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.

Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. Пенсионный фонд
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

РСВ: образец заполнения за 3 квартал 2019 года

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

ПериодКод
I квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
Год34
I квартал при реорганизации или ликвидации51
Полугодие при реорганизации или ликвидации52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации53
Год при реорганизации или ликвидации90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Код плательщика взносов по месту нахождения приведен в таблице:

ПлательщикКод
Организация214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства)120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства)112
Фермеры124
Обособленное подразделение222
Обособленное подразделение иностранной фирмы335
Адвокат121
Нотариус122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году

Код вида экономической деятельности заполняется из ОКВЭД2. Если у организации (или ИП) несколько видов деятельности, то указывается код основного вида деятельности по ОКВЭД2.

При заполнении строки «Номер контактного телефона» между цифрой «8» и кодом города, а также между кодом города и номером телефона необходимо оставить пробелы (п. 3.14 Инструкции по заполнению расчета).

При заполнении расчета вручную надо следовать указанию п.2.20 Инструкции по заполнению: «В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Все страницы расчета нумеруются сквозным образом, начиная с титульного листа. В поле «Расчет составлен на ___ страницах» указывается общее количество страниц расчета.

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

В строке 030 отражается сумма исчисленных взносов с начала года. Она равна сумме строк 031, 032, 033 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Раздел 1 расчета по страховым взносам в 2019 году

В строке 050 отражается сумма исчисленных взносов за 3 месяца на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме строк 051, 052, 053 плюс сумме исчисленных взносов за предыдущий отчетный период.

Поскольку пенсионные взносы по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение в рассматриваемом примере не предусмотрены, соответствующие строки оставляем пустыми.

При заполнении «Приложения 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1» код тарифа плательщика берем из таблицы (Приложение N 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

Наименование тарифаКод тарифа плательщика
Общий режим01
Плательщики применяющие УСН02
Плательщики переведенные на ЕНВД03

Рассчитываем и заполняем суммы взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В стр. 020 указываем код периода.

В стр. 040 указываем порядковый номер сведений.

В стр. 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В строке 150 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

В строке 200 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР».

Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В иных случаях код застрахованного лица выбирается из Приложение N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам для организации, которая применяет общую систему налогообложения.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС за Ⅲ кв. 2019 года определен не позднее 30 октября 2019 года.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/rsv-1-kvartal-2017.html

Заполнение РСВ при применении пониженных тарифов страховых взносов

Заполнение строки 090рсв усн взносы на соц страхование не платим

Как составить и сдать расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов страховых взносов. Нужно ли заполнять строки 070-090 приложения 2 ЕРСВ.

Вопрос: Организация ЗАО на УСН доходы-расходы применяем пониженный тариф по страховым взносам. Т.к.

мы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платим по 0 тарифу строку 060 в приложении 2 к разделу 1 в ЕРСВ не заполняем.

Нужно ли заполнять строки 070-090? И если нужно, то как правильно их заполнить в нашем случае?

Ответ: Работодатель находится в регионе, который не участвует в пилотном проекте, и применяет пониженные тарифы страховых взносов.

В этом случае заполняйте строки 070-090 приложения 2 к разделу 1 расчета в общем порядке согласно приказа ФНС России от 10.10.2016 №МВ-7-11/551 @.

Ведь никаких исключений или особенностей по данным строкам для плательщиков с пониженными тарифами страховых взносов Порядком заполнения расчета не предусмотрено.

По строке 070 укажите начисленные пособия за счет ФСС, по строке 080 – суммы возмещенных Фондом пособий (п.11.12-11.14 Порядка, п.1 ст.424 НК РФ). По строке 090 произведите расчет взносов к уплате по формуле:

Строка 090 = строка 060 строка 070 + Строка 080

Если получается сумма взносов к уплате, в строке 090 проставляется признак «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если пособия больше взносов, то признак «2» (п.11.15 Порядка).

Причем показатели по всем этим строкам отражаются с начала расчетного периода, за последний квартал и отдельно за каждый месяц этого квартала. При получении возмещения из ФСС возможна ситуация, когда за конкретный месяц взносы окажутся к уплате.

Даже если компания фактически не платит взносы на соцстрахование (тариф составляет 0%). Ведь расчет по формуле производится отдельно за каждый месяц и не учитывает превышение расходов за предыдущий период.

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Приложение 2 к разделу 1

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
– «1» – прямые выплаты (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц.

А по строке 020 – выплаты в пользу сотрудников. Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке 020.

Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (например, выплаты по договорам аренды), по строке 020 не отражайте.

По строке 030 отразите:
– выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
– расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа.

Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

По строке 040 укажите суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц. Но приведите лишь те выплаты, которые подпадают под взносы на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого человека).

По строке 050 отразите базу для расчета взносов на обязательное социальное страхование.

Строку 051 заполняют организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД. По этой строке приведите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.

Строку 052 – для организаций, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (исключение – суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ). По этой строке отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Строку 053 заполняют предприниматели на патенте (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые выплачивают зарплату сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). По этой строке покажите базу для расчета страховых взносов в части выплат наемным сотрудникам.

В строке 054 приводят данные организации и предприниматели, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (исключение – граждане стран из ЕАЭС).

По строке 060 приведите суммы взносов на обязательное социальное страхование.

По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС.

Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2016 № ПА-4-11/25227@).

А по строке 080 отразите суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.

Будьте внимательны: расходы на выплату обеспечения по обязательному соцстрахованию за периоды до 2017 года при расчете взносов на социальное страхование в 2017 году зачтите в счет текущих платежей. Предварительно уточните в своем отделении ФСС России и своей ИФНС, получится ли сделать такой зачет.

Также не нужно отражать в расчете по страховым взносам доначисленные взносы на соцстрахование за прошлые годы и непринятые больничные при проверке ФСС. Уплату страховых взносов за периоды до 2017 года контролирует ФСС России (ст. 20 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

Показатель строки 090 итоговый, рассчитайте его по формуле:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1» (взносы оказались больше расходов на соцобеспечение). Если сумма расходов превышает сумму начисленных взносов, показатель по строке 090 отразите с кодом «2».

Так предусмотрено пунктами 11.1–11.15 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Как не заблудиться в расчете, если работники получили пособия

Где в расчете отражать начисленные пособия

Декретные, детские и больничные — это выплаты в пользу работников, но они не облагаются взносами (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Поэтому все суммы вы отразите в строках с общими и необлагаемыми выплатами. В базу по взносам социальные пособия не включайте, так как они освобождены от взносов.

Кроме того, в приложении 2 к разделу 1 расчета вы запишете суммы пособий, которые выплатили за счет Фонда соцстраха. Где записать пособия в расчете, смотрите в табл. 1.

На заметку

Запишите пособия в том месяце, когда вы их начислили, а не выплатили (п. 1 ст. 424 НК РФ).

Таблица 1. Как заполнить пособия в расчете по взносам

Какие разделы заполнятьВ каких строках записать суммы пособий
Подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 В строках 030 и 040
Приложение 2 к разделу 1 В строках 020, 030 и 070. В строках 020 и 030 вы запишете общие суммы начисленных пособий. А по строке 070 вы отражаете только пособия, которые финансирует ФСС. Больничные за счет работодателя не записывайте
Приложение 3 к разделу 1 В строках 010—100 покажите все пособия, которые начислили. А в строке 110 — суммы, которые начислили, но не выдали
Раздел 3 В строке 210 и графе 1 строки 250

Как отразить в расчете суммы, полученные от ФСС

Полученные суммы от ФСС запишите в строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета. Но только в том случае, если фонд возместил ваши расходы за 2017 год. Суммы, которые вы получили от фонда за прошлогодние социальные пособия, в расчете по страховым взносам не показывайте.

Важное обстоятельство

Если фонд возместил вам расходы за прошлый год, в строке 080 приложения 2 эти суммы не отражайте.

Запишите возмещение в графе того месяца, в котором получили деньги от ФСС. Например, если фонд возместил в мае пособия за апрель, заполните графу 4 строки 080. В графе 3 поставьте прочерк, если в апреле не получали деньги от фонда.

Возмещенные суммы влияют на показатель в строке 090. Вы прибавляете возмещение к разнице между начисленными взносами и расходами за счет Фонда соцстраха.

Какие признаки ставить в строке 090 приложения 2

В графах 2, 4, 6, 8 и 10 строки 090 приложения 2 вы указываете суммы в ФСС к уплате или превышения расходов над взносами. А в графах 1, 3, 5, 7 и 9 ставите признак 1 или 2.

Именно в показателях строки 090 главбухи допускают больше всего ошибок. Особенно сложно разобраться, когда в одних месяцах взносы больше расходов, в других — меньше. Бухгалтеры часто не понимают, на что ориентироваться — на сальдо расчетов с начала года или на разницу взносов и пособий за конкретный месяц.

Показатели для граф 2, 4, 6, 8 и 10 рассчитайте по формуле:

Подставляйте в формулу данные за один и тот же период: полугодие, II квартал, апрель, май или июнь. Если по формуле получили положительное значение, в графе с признаком ставьте 1. Значит, взносы превысили расходы.

Если результат отрицательный, ставьте признак 2 — превышение расходов над взносами. Разницу покажите без знака «минус» в графе 2, 4, 6, 8 или 10. Покажем на примере.

Важное обстоятельство

Если взносы равны сумме расходов за счет ФСС, в строке 090 ставьте признак 1.

Пример. Как заполнить строку 090 приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам

ООО «Алмаз» применяет УСН и платит страховые взносы по обычным тарифам. Соцвзносы и пособия, которые компания оплатила за счет ФСС, мы показали в табл. 2. Возмещение от ФСС фирма в 2017 году не получала. Покажем, как бухгалтер рассчитает показатели для строки 090 приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам за полугодие 2017 года.

Таблица 2. Показатели взносов в ФСС и пособий ООО «Алмаз» за 2017 год

ПериодНачисленные взносы в ФССРасходы за счет ФССРазница между взносами и расходами
I квартал 26 100,00 18 000,00 8100,00
Апрель 10 150,00 5000,00 5150,00
Май 10 150,00 108 000,00 –97 850,00
Июнь 10 150,00 10 150,00
II квартал 30 450,00 113 000,00 –82 550,00
Полугодие 56 550,00 131 000,00 –74 450,00

Взносы за апрель и июнь превысили расходы, компания оплатила пособия за счет средств ФСС. Поэтому в графах 5 и 9 бухгалтер поставит признак 1, несмотря на то что общая сумма начисленных социальных взносов за полугодие меньше пособий. Фрагмент заполненного приложения 2 к разделу 1 смотрите ниже.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/229928-zapolnenie-rsv-pri-primenenii-ponijennyh-tarifov-strahovyh-vznosov

Юрист решит
Добавить комментарий